采购业务财务合规要点.docx
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1、采购业务财务合规要点第一、采购合同中将采购价格拆分成商品价、服务价。1.业务实质:供应商通过不合理的税筹方式,以达到降税负的目的。2、合规要点:需按采购商品所适用的税率开具全额发票,分开开具的,需将服务价计入采购商品的成本中。第二、采购合同中,将采购价格拆分为商品价,安装费。1、业务实质:供应商通过合理方式税筹,将成本转嫁给企业。2、合规要点:安装费应合理,保持在商品销售价的2%-10%;安装费应与商品购置成本及其他相关成本计入存货成本。第三、将卜购货物用于投资、交际应酬、捐赠1.业务实质:属存货的所有权转移,为增值税、企业所得税视同销售行为,但会计需确认收入并结转成本。2、合规要点:按正常商
2、品的销售确认收入结转成本,交纳增值税,企业所得税前无须按视同销售调增收入及成本。第四、将外购的存货用于员工个人福利、业务宣传。1、业务实质:属存货的所有权变动,为增值税及企业所得税的视同销售行为。2、合规要点:存货需作进项税额转出,转出的税金计入相关的费用;企业所得税需调增的收入及成本一致,不导致企业所得税应纳税所得额的变化。第五、采购支付客户的违约金及其他费用1.业务实质:采购时支付给供应商除货款外的款项。2、合规要点:需取得供应商的增值税发票,其他费用及违约金适用税率与商品采购的税率保持一致、其他费用计入存货的成本,违约金计入营业外支出。第六、采购收到的供应商的违约金1.业务实质:采购收到
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