2023年学习《关于加强审计报告查验工作的通知》心得体会.docx

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1、学习贯彻关于加强审计报告查验工作的通知心得体会财政部、国务院国有资产监督管理委员会、国家金融监督管理总局近日印发关于加强审计报告查验工作的通知，提到运用信息化手段打击不法机构假冒会计师事务所名义出具虚假审计报告、个别会计师事务所为同一审计事项违规出具多份审计报告等违法违规行为。审计报告是企业经营中不可缺少、反映其财务状况和经营成果、具有法定证明效力的重要文件，不仅有助于企业提高经营管理水平、保障财产安全，而且能让投资者、股东、债权人等了解企业真实财务情况，帮助全社会降低信息不对称风险。审计报告的流程和标准有着严格规范，我国刑法、注册会计师法、证券法等都对虚假审计作出了明确规制。审计报告的出具是

2、一项专业性很强的工作，尽管近年来国家层面出台多个文件，进一步加强财会监督工作和规范财务审计秩序，但仍有个别企业、不法机构及人员受高额利益驱动，对审计报告动歪脑筋。如假冒会计师事务所名义出具虚假报告，冒用注册会计师名字签署报告、为同一审计事项违规出具多份审计报告等，这些行为既违反法律，也会影响投资者决策，破坏经济市场秩序，必须采取有效措施，严防虚假审计报告行为。在信息化、网络化、数字化飞速发展的当下，用信息化赋能审计报告监管工作，助力实现精准打击，无疑具有积极意义。此前，有关部门构建了注册会计师行业统一监管信息平台，实现对相关信息的有效整合和互联互通，通过业务报备、电子证照和签章等手段加强了审计

3、工作的日常监测。统一监管平台既要建好更要用好，此次三部门联合印发通知也充分表明了这一态度，通知对审计报告的查验方式、审计报告报备环节等作出详细规定，明确审计报告要“应报尽报，不仅有利于规范审计报告的信息化管理工作，而且让社会公众、监管机构等更便捷查验相关信息，及时识别真伪，防范虚假审计报告出现。真实可靠的审计报告关系企业长久健康发展，关系相关行业信誉和形象。在有关部门不断加大监督力度，持续深化“互联网+监督”，有效提升监管质效的同时，也需要强化行业自律和社会监督作用，抵制弄虚作假行为，共同促进审计质量和会计信息质量提升，维护市场秩序，助推经济社会高质量发展。做好新时代新征程审计工作，总的要求是

4、在构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督作用上聚焦发力，具体要做到如臂使指、如影随形、如雷贯耳。在坚决贯彻党中央对审计工作集中统一领导上聚焦发力，做到如臂使指。强化审计工作的政治属性和政治功能，完整、准确、全面理解和落实党中央对审计工作的部署要求，党中央指哪儿打哪儿、打哪儿成哪儿。完整、准确、全面贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神和党中央决策部署，健全完善传达学习、任务分工、跟踪督办、结果报告等制度，确保不折不扣贯彻落实。严格执行请示报告制度，切实发挥审计委员会职能作用。以审计工作发展规划、年度项目计划为抓手，推动形成上下贯通、步调一致的审计工作全国一盘棋。在高质量

5、推进审计全覆盖上聚焦发力，做到如影随形。坚持审计无禁区，对所有管理使用公共资金、国有资产、国有资源的地方、部门和单位的审计监督权无一遗漏、无一例外，形成常态化、动态化震慑。兼顾质量和效率，着力消除监督盲区和死角，不断加强对重点区域、重点领域、重点单位、重点人员的深度审计，以重点监督带动全面监督。胸怀“国之大者”，紧紧围绕党的二十大确定的目标任务，科学谋划和推进审计，积极发挥审计在应对重大挑战、抵御重大风险、克服重大阻力、解决重大矛盾中的作用。在推动审计结果权威高效运用上聚焦发力，做到如雷贯耳。坚决做实研究型审计，沿着“政治一政策一项目一资金”研究立项、谋划实施，沿着“资金一项目一政策一政治”分

6、析提炼、提出建议，做到一条主线双向贯通、首尾循环、正反可逆，提升审计监督的精准性、有效性。把审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，进一步健全完善全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局Q加强审计监督与纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他监督贯通协同，推动在深化审计成果运用上相向而行、同向发力。审计感悟和心得开展本级预算执行情况审计是审计法赋予审计机关新的重要职责，是一项光荣而艰巨的任务。搞好同级审计，对于进一步发挥审计监督的积极作用，维护预算法的严肃性，具有十分重要的意义。因此，近一年多来，我市两级审计机关对这项工作给予了高度重视，把同级审计作为

7、重中之重来抓，进行了充分的准备，精心地组织和认真全面地审计，取得了较大成果，收到了较好的成效，进一步发挥了审计监督的积极作用，也使我们的审计队伍经受了一次严格的锻炼和考验，获得了较大的进步和提高。一、同级审计取得了较大成果在同级审计中，市审计局对市财政局、市地税局等40个市级政府部门、司法机关及其所属的115个基层单位进行了审计，并延伸审计了6个区县地税局、1个地税分局和13户中央或市属房地产开发企业，并责成部分区县审计局对658个管理或使用市拨专项资金的单位进行了抽审。审计预算内资金72.7亿元，预算外资金63.6亿元，审计的覆盖面达到90%以上。与此同时，18个区县审计局也对本区县财税等政

8、府部门及其所属单位进行了审计，审计的总户数为428户，审计的资金量一般都超过了预算收人和预算支出的70虬通过对本级预算执行和其他财政收支的审计，基本摸清了市和区县两级财政的家底。审计结果表明，市本级和绝大多数区县预算收支任务完成情况和预算资金使用效果较好，普遍做到了“收支平衡，略有结余”。大多数政府部门和单位，在使用财政资金过程中，较好地遵守了国家的财经法规，发挥了资金的使用效益。但是也发现一些部门和单位存在违纪违规问题和其他一些值得注意的问题。这次审计，全市审计机关共查出违纪金额36.8亿元。主要问题是：（一）预算收人的征收管理存在薄弱环节。（略）（二）预算收人退库管理不够规范。（略）（三）

9、挤占挪用预算资金。（略）（四）多领取财政补贴。（略）（五）预算外资金管理松弛现象较为普遍。（略）二、同级审计起到了积极作用本级预算执行情况审计工作属于较高层次的审计监督，开展好这项审计，可使审计监督的积极作用得到更为充分地发挥。这一点已被这次审计工作实践所充分证明。我市同级审计工作所起到的积极作用主要有以下三个方面：（一）维护了预算法的严肃性，促进了预算管理。（略）（二）揭示预算外资金管理混乱问题，促进预算外资金管理。（略）（三）促进了廉政建设。（略）三、开展同级审计的几点基本经验我市在首次实施同级审计中能够取得较大成绩，收到较好成效，其原因主要有以下四个方面：（一）广泛宣传本级预算执行情况审

10、计工作的重要性，提高认识近一年多来，全市审计机关围绕贯彻执行审计法，犒好本级预算执行和其他财政收支审计工作，进行了认真地学习和广泛地宣传，使各级人大会、政府和财税等部门普遍认识到同级审计工作的重要性。如_区一位领导听完审计准备工作汇报后指出：同级审计非常重要，可以达到“三个明白”，即政府明白、人大明白、财政机关明白。与此同时，全市广大审计工作者的认识水平也有了较大提高。大家普遍认识到：同级审计属于较高层次的审计监督，搞好这项审计，是进一步发挥审计监督作用的需要，是扩大审计影响，提高审计地位的需要，必须把同级审计作为重中之重来抓，并力求抓出成效。（二）政府支持，人大关注近一年来，全市的同级审计工

11、作得到了各级政府的重视和支持，并受到了人大会的关注。各级政府普遍在审前、审中听取审计工作的准备和进展情况汇报；市政府以政府令的形式及时颁布了_一市预算执行情况审计监督暂行办法，使同级审计从一开始就纳人了法制的轨道；为保证同级审计能够顺利进行，在审计实施前各区县政府普遍召开了审计、财政、地税等部门参加的协调会，提出了审计部门应认真审，审深审透，摸清家底，财税部门要积极配合，为审计工作提供便利等要求；各级政府认真审定了审计机关代政府起草的审计工作报告。市、区县两级人大财经委员会普遍在审前、审中了解了审计工作的准备和进展情况，提出了不少好的意见或建议；部分区县人大会还组织了审计法专题讲座，由本区县审

12、计局长进行讲解、宣传；各级人大会对审计工作报告非常重视，认真审议，并针对报告中反映的情况，向财税等有关部门提出了大量改进工作的意见和建议。（三）审前各项准备工作充分一是依据审计法的规定，结合我市具体情况，代政府起草了C市预算执行情况审计监督暂行办法。各区、县审计局相继向本级政府和人大的负责同志汇报了审计工作准备及进展情况，并向财税等部门通报了本级财政审计工作的安排情况，与这些部门共同研究了工作配合向题；二是认真制定了审计工作的计划和实施审计的总体方案；三是利用举办培训班、召开研讨会和组织区县部分干部参加市局“上审下”活动，采取多种方式，对广大财政审计干部进行了严格的审前培训I；四是全市审计机关

13、普遍调整充实了财政和行政事业审计处（科）的力量。（四）审计重点突出，方法得当审计重点突出体现在两个方面：一是突出了对重点部门和单位的审计。这次审计，除将财税部门列为审计的重点单位外，又重点审计了“六多”部门或单位，即管理、使用预算资金较多、预算外资金较多、所属单位较多的政府职能部门和接受财政补贴较多、使用基本建设资金较多、接受市拨专项资金较多的单位。二是突出了重点审计内容。这次审计，全市审计机关以审查预算及预算外收支是否真实、合法和“摸清家底”作为审计的总目标，以审计行政管理费、教育事业费、卫生事业费、城市维护费、公检法支出、粮油肉蛋菜和公交、地铁补贴、重点基本建设项目资金、市拨区县专项资金是

14、否及时到位，使用是否合规、合法，管理有无漏洞，以及财税部门组织预算收入、管理和安排预算支出情况作为审计的重点。审计方法得当主要体现在以下四点：一是市局和多数区县局普遍采取了先审“外围”后审“核心”的做法。这种做法包括双重含义，即先审计财政部门以外的各部门、各单位，后审计财税部门；在对财政局进行审计时，先审计各个专业处（科）室，后审计预算处（科）。二是审计预算收支与审计财政管理结合起来进行。这样做不仅能查清预算收支是否真实、合法，而且可以搞清预算管理有无漏洞，以及预算收支方面出现违纪违规问题的原因。三是把审计财税部门与审计行政事业等单位紧密结合进行。财政收支状况与行政事业单位的财务收支活动的联系

15、极为密切，只有将这两方面的审计工作结合起来进行，才便于查清问题，说明情况。四是市局和多数区县审计局所撰写的审计结果报告能够体现“原汁原味”的要求，所撰写的审计工作报告能够符合“两不三体现”的原则，即不求厚度求适度，不求详尽求精炼；体现政府意志，不能写成部门意见；体现审计特色，不能写成预算执行情况说明；体现工作报告的特点，不能写成工作总结或审计意见书。总之，通过一年多的努力，我市两级审计机关较好地完成了本级预算执行情况审计任务，取得了较多的成果，进一步发挥了审计监督的积极作用。这些成绩的取得是与审计署的正确领导和长期指导密不可分的，也是学习和借鉴兄弟省、市、自治区先进经验的结果。然而，这次审计还存在许多不足之处，尤其是与兄弟省市自治区相比，还存在一定差距，需要在今后的工作中，不断改进、提高。