税务师税法二第七章 契税含解析.docx
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1、税务师税法二第七章契税含解析一、单项选择题1 .居民甲将一处商铺无偿赠送给他的孙子乙,双方填写了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套门市房进行交换,双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中,不正确的是()。A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税C.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税D.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税2 .单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是()oA.转让土地使用权8 .转让
2、房屋C.出租房屋D.承受房屋所有权3.单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是()。A.转让土地使用权B.承受不动产所有权C.赠与不动产所有权D.转让不动产所有权4.下列取得房产的情形中,应缴纳契税的是().A.军事单位承受房屋用于军事设施的B.法定继承人通过继承承受土地权属C.已承受荒山土地使用权,并用于工业建设的D.外国驻华使馆承受房屋权属的5,下列关于契税减免税优惠政策的说法,正确的是()oA.社会团体承受房屋用于出租免征契税B.因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属,免征契税C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的、由县级人民政府确定是否减免契税D.因买房拆料取得的房屋权属,应依法
3、缴纳契税6.下列行为,应缴纳契税的是()oA.母公司以房屋权属向其全资子公司增资B.夫妻将其共有房产变更为一方所有C.夫妻因离婚分割房屋权属变更的D.承受荒滩土地使用权用于房地产开发7 .下列有关契税的表述中,正确的是()oA.买房用以拆料或翻建新房的,不缴纳契税B.股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在变更后的公司中所持股份比例超过75%,且变更后公司承继原企业权利、义务的,对变更后公司承受原企业房屋权属,免征契税C.以实物交换房屋的,应以差价部分作为契税的计税依据D承受国有土地使用权,国家免征土地出让金的,应免于缴纳契税8 .下列关于契税优惠政策的表述,正确的是()。A.城
4、镇职工按规定第一次购买公有住房,照章征收契税9 .因为自然灾害造成住房的灭失重新购买住房的,免征契税C.承受荒土用于发展林业免征契税D.个人购买家庭唯一住房减按1%的税率缴纳契税10 甲企业2021年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24OOO万元,当月丙企业以股权交换该房产并办理了过户手续,支付的股权价值为24OOO万元,下列各企业计缴契税的处理中,不正确的是()。A.甲企业以房产投资的行为应缴纳契税B.丙企业按24000万元作为计税依据计缴契税C.乙企业用于交换的房屋不缴纳契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24OOO万
5、元作为计税依据计缴契税10.下列关于契税税率的说法中,正确的是()oA.实行统一的比例税率B.实行幅度比例税率C.实行超额累进税率D.承受的房屋附属设施一律适用与房屋相同的契税税率11.赠与土地使用权时,确定契税计税依据所参照的价格或价值是()。A. 土地原值B.协议价格C.摊余价值D.市场价格12.下列情形中,不属于由征收机关依照规定核定契税计税依据的是(A.房屋赠与B. 土地使用权赠与C.以协议方式出让国有土地使用权D.互换差额明显偏低且无正当理由的房屋互换)o13.下列关于契税计税依据的说法,不正确的是(A.契税的计税依据不含增值税B.非等价互换房屋,以互换的价格差额为计税依据C. 土地
6、使用权的赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D.房屋互换价格差额明显不合理且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定14.下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是()oA.土地使用权出售、以成交价格为计税依据B.房屋买卖,以房屋买卖合同的总价款为计税依据C.买卖装修的房屋,装修费用不包括在内D.出让国有土地使用权,以承受方支付的全部经济利益为计税依据15.甲企业2021年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元,乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业
7、计缴契税的计税依据是()万元。A. 5000B. 6000C. 9000D. 200016.下列关于契税计税依据的说法中、正确的是(A.契税计税依据含增值税B.以竞价方式出让的,契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C.先以划拨方式取得土地使用权,后经批准转让房产的,划拨土地性质未发生改变的,承受方应以补缴的土地出让价款为契税计税依据D.房屋互换价格差额明显偏低且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定17.关于契税征收管理,下列说法正确的是()。A.契税在纳税人所在地的税务机关缴纳B.办理契税纳税申报时,必须提供销售不动产发票C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证
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