保荐代表人专业能力水平评价测试大纲（2022）.docx

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1、保荐代表人专业能力水平评价测试大纲(2022)中国证券业协会2022年10月第一章保荐业务监管3第一节执业管理3第二节主要职责3第三节工作规程3第四节执业规范3第五节内部控制4第二章财务分析4第一节会计4第二节财务分析5第三节税法、审计、内部控制与评估6第三章股权融资6第一节首次公开发行股票6第二节上市公司证券发行7第三节非上市公众公司业务8第四章债权融资8第一节政府债券8第二节金融债券8第三节公司债券9第四节企业债券9第五节非金融企业债务融资工具9第六节资产证券化10第七节信用评级10第五章定价销售10第一节股票估值10第二节债券估值10第三节股票发行与销售10第四节债券发行与销售11第六章

2、财务顾问11第一节业务监管11第二节上市公司收购11第三节上市公司重大资产重组11第四节涉外并购12第五节非上市公众公司收购与重大资产重组12第七章持续督导12第一节法人治理12第二节规范运作13第三节信守承诺13第四节持续信息披露13第五节法律责任14第一章保荐业务监管第一节执业管理了解保荐机构业务资格、报告义务等规定；掌握保荐代表人应当具备的条件和关于保荐代表人的管理规范。第二节主要职责掌握保荐制度和业务的主要内容；掌握保荐机构和保荐代表人在辅导、尽职推荐、持续督导期间应履行的职责。第三节工作规程熟悉保荐机构开展保荐业务需要建立的相关制度体系；掌握保荐业务尽职调查、辅导、文件申报、持续督导

3、等环节的执业标准和操作流程；掌握保荐业务工作底稿编制和管理要求；掌握注册制下提高招股说明书信息披露质量的具体要求。熟悉开展保荐业务涉及联合保荐、保荐机构及保荐代表人更换、保荐协议签订及终止的要求；掌握与保荐责任相关文件的签字要求及保密义务。掌握保荐机构和保荐代表人承担保荐责任时的权利；了解保荐业务协调工作的具体要求；熟悉发行人及其控股股东、实际控制人应当配合保荐工作的要求。掌握证券交易场所、中国证券业协会对保荐业务的具体要求。第四节执业规范掌握保荐机构和保荐代表人应当遵守的职业道德、执业规范和应当具备的专业能力；熟悉保荐工作过程中相关方的法律责任；熟悉违反保荐制度的监管措施和法律责任；掌握证监

4、会对保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员的监督管理，以及证券交易场所、中国证券业协会对上述机构、人员的自律管理规定；熟悉各类自律约束机制；掌握保荐机构从事投行业务归位尽责的具体要求。掌握证券公司及其工作人员廉洁从业的规定；掌握证券公司在投资银行类业务中聘请第三方等廉洁从业风险防控要求；掌握注册制下中介机构廉洁从业监管规定；了解证券市场诚信管理制度；熟悉证券公司反洗钱工作规定。第五节内部控制了解保荐业务内部控制的目标和原则；熟悉内部控制组织体系、职责分工及制度保障要求；掌握立项、质量控制、问核、内核、工作底稿、反馈意见报告、风险事件报告、合规检查、应急处理等内部控制制度；熟悉保荐机构内

5、部问责、薪酬考核、业务招揽规定。第二章财务分析第一节会计一、基础会计理论及财务报告熟悉财务报告目标、会计核算基本假设；了解会计基础、会计信息的质量要求以及资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认与计量原则。掌握财务报表的基本内容、现金流量表及财务报告附注的有关披露要求；熟悉分部报告、中期报告的内容和披露要求；熟悉关联方的认定和披露；了解每股收益的计算；掌握非经常性损益的主要内容。二、会计要素的确认和计量掌握金融工具的确认和计量；了解金融工具列报及金融资产减值的要求；熟悉金融资产转移的确认和计量。掌握存货的确认和计量。掌握长期股权投资的确认和计量；熟悉长期股权投资核算方法的转换和

6、处置；熟悉合营安排的会计处理；熟悉在其他权益主体中的披露。熟悉固定资产的确认、计量和处置的会计处理。了解投资性房地产的确认、计量、转换和处置。熟悉无形资产、研究支出及开发支出的确认和计量；熟悉持有待售非流动资产、处置组和终止经营的确认和计量。掌握资产减值损失的确认和计量；了解资产减值的会计处理。了解短期借款、应付票据、职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等流动负债的核算内容；了解长期借款、应付债券、递延收益、长期应付款、租赁负债等非流动负债的核算内容。熟悉实收资本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、其他权益工具、未分配利润的核算内容和计量。掌握收入的确认和计量；了解合同变更的会计

7、处理；掌握单项履约义务的识别及交易价格的分摊；掌握按时点确认收入和按阶段确认收入的适用标准和会计处理；掌握合同成本的确认和计量；熟悉主要责任人和代理人的判断；掌握特定收入交易的会计处理。掌握成本和费用等项目的概念及核算内容；了解营业外收支的核算内容。三、主要会计事项及处理掌握或有事项的确认和计量。熟悉非货币性资产交换的认定、确认和计量；了解非货币性资产交换的会计处理。熟悉债务重组的确认和计量；了解各种债务重组方式的会计处理。掌握股份支付工具的类型、确认和计量；了解股份支付的会计处理。熟悉租赁的确认和计量；了解特殊租赁业务的会计处理。掌握政府补助的定义、主要形式及分类；了解政府补助的会计处理。熟

8、悉借款费用的会计处理。熟悉职工薪酬的会计处理。熟悉资产、负债的计税基础和暂时性差异；了解当期所得税、递延所得税、所得税费用的确认和计量。掌握会计政策变更、会计估计变更、前期会计差错更正的内容及会计处理。掌握资产负债表日后事项的会计处理。掌握企业合并的概念、方式及类型划分；熟悉企业合并的会计处理；掌握控制标准的具体应用及合并财务报表合并范围的确定；熟悉合并报表的编制方法；了解特殊交易在合并财务报表中的会计处理。熟悉公允价值计量的要求和具体应用。熟悉外币折算。第二节财务分析了解财务报表分析的目的与方法；掌握基本财务比率分析；掌握财务预测的步骤和方法；熟悉增长率与资本需求的测算。熟悉投资项目的评价方

9、法；了解企业价值评估的目的和对象；掌握企业价值评估方法。掌握产品成本分类；熟悉产品成本的归集和分配。熟悉本量利分析法中损益方程式的内容；熟悉保本分析；熟悉利润敏感性分析。第三节税法、审计、内部控制与评估熟悉税法要素与税法体系；熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据和税收优惠等相关规定；掌握企业改制、重组业务中税务的相关规定；了解税收管理体制。了解审计目标和审计风险；掌握重要性的判断；熟悉审计证据的性质；掌握获取审计证据的程序；掌握函证、监盘及分析程序的运用；熟悉审计抽样的方法；了解信息技术对审计的影响。掌握风险评估的概念、程序及信息来源；了解被审计单位

10、及环境、了解内部控制的概念和要素、了解被审计单位的内部控制；熟悉重大错报风险的评估。掌握销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、研发循环等涉及的主要业务活动；熟悉上述循环的实质性测试程序；熟悉货币资金的实质性测试程序。掌握审计报告内容及意见的基本类型；熟悉预测性财务信息审核报告、前次募集资金使用情况报告及其鉴证报告的格式与内容；熟悉内部控制审计报告的内容及意见类型。掌握资产评估的基本方法及适用条件；了解资产评估报告的主要内容。第三章股权融资第一节首次公开发行股票一、条件和要求掌握关于股票首次公开发行并上市、向不特定合格投资者公开发行并上市的条件和要求的规定；掌握以信息披露为核心的注册制

11、理念、基本内涵；掌握注册制的适用范围、监督管理和法律责任相关要求。二、尽职调查掌握关于保荐机构及保荐代表人尽职调查工作勤勉尽责、诚实守信的基本标准。掌握尽职调查工作的目的、一般要求、特别要求与具体要求；掌握信息披露的相关要求。掌握对发行人的风险因素、基本情况、业务与技术、财务会计、募集资金运用和未来发展规划、公司治理与独立性、投资者保护以及招股说明书等文件中披露的其他重要事项进行核查的要求。掌握招股说明书验证工作的相关要求。掌握工作底稿的编制要求及上传要求、工作底稿目录及应当涵盖的内容。三、推荐和申报掌握保荐机构向监管机构推荐企业发行上市的要求及有关工作流程；熟悉工作中对律师事务所、会计师事务

12、所、评估机构及相关经办人员的要求。掌握公开发行股票申请文件的基本要求和主要内容。四、审核和注册程序掌握注册制下发行上市的审核和注册程序；熟悉核准制下发行上市的核准程序。掌握股票发行审核制度；了解上市委员会和发行审核委员会的组成、职责和工作程序。掌握发行人报送申请文件后中止审查、恢复审查、终止审查、反馈意见回复、变更中介机构及签字人员等程序的具体要求；掌握拟发行证券公司封卷及会后事项监管的相关要求。掌握证券交易所关于上市条件、上市申请文件的基本要求和主要内容；掌握上市公司转板的相关规定。掌握上市公司股票限售期的规定。熟悉现场检查、现场督导的规定。五、信息披露掌握招股说明书的内容与格式；掌握招股说

13、明书的编制和披露要求；熟悉特殊行业招股文件的主要披露要求。掌握首次公开发行并上市、向不特定合格投资者公开发行并上市中的信息披露要求；掌握信息披露的法律规定、操作规范及相关当事人的法律责任；掌握股票上市公告书的内容及披露要求。第二节上市公司证券发行一、条件和要求掌握上市公司向不特定对象发行新股的条件、要求及程序；掌握上市公司不得向不特定对象发行股票的情形。掌握上市公司向特定对象发行股票的条件；掌握上市公司不得向特定对象发行股票的情形。熟悉国有控股上市公司发行证券的特殊规定。掌握上市公司发行优先股的条件、要求及程序；掌握上市公司不得发行优先股的情形。掌握上市公司分拆境内、境外上市的条件、批准程序等

14、要求。二、推荐和申报掌握上市公司新股发行的决策程序和申请程序；掌握发行申请前保荐机构尽职调查内容。掌握申请文件的编制要求和基本内容。掌握上市公司向不特定对象发行、向特定对象发行股票审核程序。三、发行上市程序及信息披露掌握增发、配股的发行方式；掌握新增股票上市业务操作流程；掌握上市公司适用简易程序向特定对象发行股票的相关规定。掌握发行申请前后及向不特定对象发行过程中的信息披露要求；掌握向特定对象发行的发行上市程序和发行申请前后的信息披露要求。第三节非上市公众公司业务熟悉全国股转系统的职能和自律管理的相关规定；掌握证券公司在全国股转系统从事相关业务的规定及要求；掌握全国股转公司分层管理的规定；了解

15、挂牌公司股票交易的相关规定。掌握股份有限公司在全国股转系统挂牌的条件、程序和信息披露要求；掌握挂牌公司融资的条件、程序及信息披露要求。第四章债权融资第一节政府债券了解国债的发行方式；熟悉地方政府债券的发行条件。第二节金融债券掌握证券公司债、证券公司次级债、证券公司短期融资券的发行条件、程序及信息披露要求Q熟悉商业银行、保险公司等金融机构发行金融债券、资本补充债券的一般性规定。第三节公司债券一、公司债券掌握公司债券发行方式、发行场所、发行条件及条款设计要求；掌握公开发行公司债券的申报、审核与注册的程序及发行申请文件内容；掌握非公开发行公司债券的发行备案程序；熟悉公司债券上市条件、上市申请和审核程序、挂牌转让条件、挂牌转让申请和挂牌条件确认程序；掌握公司债券存续期内的信息披露及持续性义务、信用风险管理；掌握公司债券持有人权益保护的相关规定；熟悉证券交易场所对公司债券发行、上市、交易及分类监管的相关规定；熟悉证券交易场所关于投资者适当性管理的规定。二、可转换公司债券掌握可转换公司债券的发行条件、要求及程序；