财务三大会计报表的管理分析.docx

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1、文书模板财务三大会计报表的管理分析一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。我们通俗来理解：右边开始，钱怎么来的，企业开始之初，就是几个股东搭伙做生意，大家筹钱叫股东权益。后面生意起来了钱不够，准备借钱，有短期借款，长期借款，发点债券，欠人家的货款没有付，国家税收没有去缴纳等等，统称为负债。负债一般情况下难以作假，投资者需搞明白哪些钱是企业的，哪些是钱是别人的，算好负债率就好。中国人喜欢无债一身轻，所以还是少负债的好。钱来了，还得用出去，要不怎么叫做生意，只

2、有把钱花出去才能赚钱。钱就去了左边的资产项目。总资产的多少一定跟右边股东权益和负债数据一样，要不怎么又叫资产平衡表。资产一般在四个方面体现：1.货币资金，这个好理解，就是账面有多少钱，银行存款和现金。2、经营相关资产：应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，长期应收款，存货。这几个科目，投资者要十分注意分析分辨，多为造价高发区。3、生产相关资产：固定资产，无形资产，商誉，长期待摊费用，递延所得税资产负债。这几个科目中特别对于商誉要提高警惕。4、投资相关性资产：交易性金融资产，持有到期投资，可供出售金融资产，长期股权投资，其他流动资产，投资性房地产。这几个科目里面有地雷也有金矿，需要投资者打开

3、思维，多多分析。资产负债表是一家企业的资产的路线图，作为价值投资者不可不查。要做一个成功的投资者必须阅读资产负债表，理解每一个科目的含义。一家企业的资产状况在这个表里做了很明显的体现，不依据资产去投资犹如盲人摸象，但资产负债表又只提供了过去的数据，过多依赖于过去的数据作为判断又如刻舟求剑，投资者需要通过自己的不断努力和学习，有能力去通过数据去分析一家企业，找到你想要的答案。二、利润表对于任何一家企业来说，只有盈利才能有资金持续投入来保证企业正常发展、给予投资人投资回报、提升员工福利薪资待遇。而要看一家企业是否盈利、盈利多少的就是利润表。利润表IncomeStatement,过去也叫损益表，是反

4、映企业在一定会计期间的经营成果（利润实现或者发生亏损）的财务报表，是一张期间报表。因为它反映的是一定时期企业的损益状况，所以利润表就像企业的一个脸面，也是财务造假的主战场。利润表的核心一收入和净利润大多数企业都是通过销售产品或者提供服务变成销售收入、变成钱、变成利润的，因此我们评判一家企业的产品或者服务是好是坏，主要是看两个点：第一是产品（服务）好不好卖，好卖说明的是销量好，客户愿意为之付费买单。第二是赚不赚钱，赚钱则说明产品或服务的利润空间大，这两部分恰好可以通过对利润表的解读看出来。利润表的第一行通常就是企业的销售收入（营业收入），产品和服务好不好卖就看这个数字，这个数字越大越好，增长越快

5、越好。与之相对应的是利润表最后一行（上图中看净利润这一行），企业赚不赚钱就看这个数字，这个数字越大表明公司越赚钱。如果是负数，负值越大说明企业亏损越大。正常情况下，净利润永远不会大于销售收入，做假账除外。所以，这两行数字越大就说明企业的产品和服务卖的越多,并且利润也越大，即卖得多赚钱多，企业的利润率越高。利润率高且增长快的企业也一定是一家有钱途”的企业，例如像苹果公司，产品卖得好,利润也高。如果销售收入很高，但是利润很低，就需要认真考虑是哪方面的原因了。当然有的企业可能因为扩张造成了固定成本的提升，也会造成利润的降低。也存在一些公司利润率很高，但是实际销售收入并不大，整体利润企业也不大。像这些

6、情况就都需要具体问题具体分析，这也是财务分析的价值。三、现金流量表现金流量表，也称为现金流动表，它反映一定时期企业现金及现金等价物的增减变动情况，简单来说就是企业按一定分类记录的现金流入和流出的流水账，是企业财务报表中表现最为直接的一张报表。它最早产生于对资产负债表项目的变动数进行进一步分析而形成的报表，目前经过不断发展已经成为财务的四大报表之一。有的时候一些企业看起来营业收入非常不错，利润颇高，但实际上已经陷入到财务困境最终无法正常经营。而有的企业看上去年年亏损，但是年年都有能力扩充设备、购置资产、扩大规模发展的红红火火。看起来这些情况非常莫名其妙,也很难从资产负债表和利润表中找出问题所在，

7、但是却可以从现金流量表中找到满意的答案。通过对现金流量表的阅读，可以看到企业的现金从哪里来，到哪里去，了解企业经营运作过程中产生和使用现金的情况，也可以进一步的判断公司的利润质量和偿付到期的债务能力等来评价企业资金实力和财力的表现。现金流量表的三项活动一家企业自成立开始就做三件事情：经营、投资和融资，因此和现金流量相关的活动通常就三类：经营活动、投资活动和筹资活动，比如支付员工工资、购买原材料这就是经营活动，购建厂商扩充设备等固定资产的就属于投资活动，从外部贷款、IPc）等筹集资金就是筹资活动。这三类活动也分别表示了企业主营业务的运营情况、投资活动的收益情况和财务状况的健康程度。现金流量表就按照这三个类别的活动分别记录现金的流入和流出情况，每个部分里面又分成流入和流出，流入减去流出的净额叫做现金净流量。