XX小学财务管理制度.docx

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1、XX县第三实验小学财务管理制度为了进一步规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据国家财经法规以及县教育局关于规范学校财务管理的实施意见(X教发(2015)55号)，结合当前学校财务管理工作的实际情况，特制定本制度：一、加强财务管理明确工作职责学校的全部财务活动在校长的统一领导下，由学校财务部门具体管理，学校校长及财务人员对本单位的会计工作和会计资料的真实性、合法性、完整性负责。由校领导、教职工代表、财务人员参加财务审查，定期向教职工代表大会报告财务情况，接受群众监督。学校财务工作接受县教育会计集中核算中心指导和管理，实行统一领导、集中管理、分工负责、权责结合的原则

2、，由分管校长审核，校长审批，财务人员办理收支业务。学校的一切收、付统一由学校财务室办理，任何人不得搞账外资金、私设“小金库”。二、强化预算管理严格预算执行学校预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算，支出预算包括日常公用支出预算和物资采购预算。预算编制坚持勤俭办学的方针，学校预算按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则进行编制。收入预算根据学校正常运转和发展需要，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能测算编制，首先由各科室、年级组、教研组分别编报预算，报分管校长审核，然后由财务人员汇总后交校委

3、会审定。学校遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。三、规范收支管理细化财务核算1 .收入管理严格按照国家有关政策规定依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得超范围、超标准或私设收费项目收费，不得收取借读费、择校费，不得收取与入学挂钩的捐资费、赞助费，收费票据使用省财政厅统一印制的财政票据，除上级补助收入外的其他所有收入全额上缴国库。各项收入必须全部纳入预算，统一核算管理。2 .往来管理严格管理往来款项，每月对往来账目进行清查核对，并与往来单位进行有效沟通，对应收款项进行催收，对应付款项及时结算。作业本费严格执行

4、XX办发(2004)65号、X价费发(2004)41号文件，按15元/生学期的标准收取。进校商品坚持学生和家长自愿的原则，并办理自愿手续,不得强行摊派。3、支出管理（1）报销单据的签批：经费的报销单据需由经办人签字并注明事由（定额发票需注明发生时间），按权限报业务分管校长、校长完善审批手续，固定资产购置需部门管理员、校产总管理员签字并开具固定资产增加凭单。超出100Oo元的开支、基建投资、设备购置，由校长办公会集体讨论后报县教育局审批。单次报账财政授权额度控制在30000元以下，财政直接支付额度不限；凡单项或批量一次性支出3000元以上（含3000元）的办理财政直接支付。（2）报销单据的规范：

5、办公用品支出：办公用品单次购置三种及以上且支出200元以上的单据必须附有收款方出具的商品购置明细，并加盖与发票相同的公章；200元以下的应在原始单据上注明品名、单价、数量、合计金额（图书购置要注明书目名称、单价、数量、合计金额）。政府集中采购目录内的货物应当履行政府采购手续。邮电费：反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。其中电话费主要指学校办公电话（座机或移动电话）支出，个人电话费、手机费不予报销。维修（护）费：学校零星维修要一月一结，报销单据要附甲乙双方共同签字或盖章的维修明细；学校单次维修3000元以下的应提供验收证明（验收证明应列明工程量统计

6、明细）；3000元以上的必须签有施工协议（合同）及验收证明；15万元（含15万元）以上的必须经有资质的第三方进行审计；30万元（含30万元）以上的必须通过政府招投标。工程类项目需要提供预算表、结算表。差旅费：反映单位工作人员出差的发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。凡外出考察、参加会议、学习、短期培训必须由学校相关职能科室填写出差审批单，经分管负责人、校长签批。报销单据必须附出差审批单、会议通知，否则不予报销，不允许报销单据中出现个人加油票据。差旅费报销按照无棣县第二初级中学差旅费管理办法的规定执行。会议费：反映单位在会议期间按规定开支的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件

7、印刷费、医药费等支出。报销单据需附有会议通知。由上级部门或学校举行的大型活动（如运动会、文艺活动、考务或教研活动等）需要安排工作餐的，提前填写工作餐审批单,标准不超过30元/人一律不得饮酒，报销时应提供会议通知或活动方案、工作餐审批单、会议纪要、消费明细和就餐人员名单，消费明细加盖与发票相同的公章。就餐费用原则上使用公务卡结算,报销时提供公务卡消费小票。公务接待费：反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。业务招待费支出不得高于当年公用经费的2%,业务招待费要据实一次一结账，使用公务卡结算，费用报销单据必须附有接待公函或业务活动通知、消费明细、公务卡消费小票、就餐人员名单。县教育局工

8、作人员到学校开展工作确需安排工作餐的，标准不得超过30元/人餐。报销单据必须附有教育局出具的接待公函、活动通知，否则不予报销。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待人数的三分之-O餐饮不得提供高档酒水和菜品，不得提供香烟，中午不得饮酒。劳务费：反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。因学校工作需要需在非工作日或法定节假日安排加班的，必须提前经校长办公会研究同意，工作餐标准早餐不超过15元/人中、晚餐不超过30元/人餐，报销时提供工作餐审批单、会议纪要、消费明细和就餐人员名单，消费明细加盖与发票相同的公

9、章。4 .固定资产管理所有基建维修和大宗设备采购（采购额10000元及以上）项目都要根据事业发展规划，分轻重缓急，认真做好前期论证工作，经校长办公会研究后列入学校年度部门预算，经县教育局和县财政局批准后方可组织实施，在政府采购范围的通过政府采购。凡未列入年初部门预算或未经教育局批准的项目一律不得组织实施（确有特殊情况，须报县教育局、县财政局批准，调整部门预算）。学校校产管理员负责本单位的固定资产账目管理。新增固定资产要由校产管理员填写固定资产增加凭单，一份记入固定资产账，一份记入学校财务账。学校报销单据达到固定资产标准的要附固定资产增加凭单，否则不予报销。财务管理人员必须做到账册记录齐全，账物相符，账账相符。学校固定资产的报废、报损和转让，要经学校负责人批准，并填写固定资产报损单，作相应的帐务处理。房屋、建筑物、车辆及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局和国有资产管理局批准后予以核销。固定资产的出让、处置、租赁等收入必须全额上缴国库。5 .未尽事宜参照财经法规和上级部门的有关规定执行。XX县第三实验小学