培训课件国债统计及会计核算.ppt

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1、国债统计及会计核算21.国债统计 统计系统 数据来源 分析方法 统计图表示例3项 目面值(亿元)期 限(年)票面利率(%)承销价格(元)发行时间发行场所招标倍数实际发行实际发行8,558.21 1.储蓄国债储蓄国债1,893.21 (1)凭证式凭证式1,300.00 一期300.00 3年期240.0035.74100.000全社会 5年期60.0056.34100.000全社会 二期400.00 3年期320.0035.74100.000全社会 5年期80.0056.34100.000全社会 三期200.00 3年期140.0035.74100.000全社会 5年期60.0056.34100

2、.000全社会 四期200.00 3年期140.0035.74100.000全社会 5年期60.0056.34100.000全社会 五期200.003年期140.0035.53、5.17100.000全社会5年期60.0055.98、5.53100.000全社会 (2)电子式电子式593.21 一期243.2135.74100.0005月16日至5月31日个人 二期150.0035.74100.0009月16日至9月30日个人 三期200.0035.17100.00011月25日至12月4日个人8月1日至8月10日10月20日至11月4日(10月30日利率下调)2008年国债发行情况明细表年国

3、债发行情况明细表3月1日至3月15日4月15日至4月30日6月10日至6月30日4项 目面值(亿元)期 限(年)票面利率(%)承销价格(元)发行时间发行场所招标倍数 2.记记账账式式国国债债6,665.00 一期289.7073.95100.0002月13日跨市场2.47 二期280.00154.16100.0002月28日跨市场1.35 三期279.40104.07100.0003月20日跨市场2.16 四期260.7033.56100.0004月14日跨市场1.70 五期280.0053.69100.0004月21日跨市场1.43 六期280.00304.50100.0005月8日跨市场1

4、.07 七期271.5074.01100.0005月19日跨市场1.33 八期280.003个月贴现99.2225月26日跨市场1.37 九期271.1013.42100.0006月10日跨市场1.55 十期266.50104.41100.0006月23日跨市场1.30 十一期245.9033.92100.0007月14日跨市场1.64 十二期260.006个月贴现98.3487月24日跨市场1.09 十三期240.00204.94100.0008月11日跨市场1.54 十四期266.0074.23100.0008月18日跨市场2.04 十五期200.003个月贴现99.2168月25日跨市场

5、1.80 十六期259.9013.34100.0009月8日跨市场2.30 十七期260.0053.69100.0009月16日跨市场2.56 十八期243.60103.68100.0009月22日跨市场1.82 十九期233.8032.64100.00010月13日跨市场2.08 二十期240.00303.91100.00010月23日跨市场1.41 二十一期240.003个月贴现99.51511月13日跨市场1.77 二十二期225.0072.71100.00011月24日跨市场1.59 二十三期240.00153.62100.00011月27日跨市场1.22 二十四期238.2011.2

6、8100.00012月8日跨市场3.58 二十五期253.70102.90100.00012月15日跨市场2.78 二十六期260.0051.77100.00012月18日跨市场1.525发行本月本月本年本年上年上年次数次数发行量发行量次数次数发行量发行量次数次数发行量发行量政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）6各市场债券分销量本月本月本年本年总计总计银行间银行间交易所交易所柜台柜台总计总计银行间银行间交易所交易所柜台柜台政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电

7、子式）7债券发行期限分类期限期限发行量合计发行量合计1年以下年以下1-3年年3-5年年5-7年年7-10年年10年以上年以上本月本月本年本年本月本月本年本年本本月月本年本年本本月月本年本年本本月月本年本年本本月月本年本年本本月月本年本年政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）8本月本月本年本年合计合计 特殊结算成员特殊结算成员 商业银行商业银行 全国性商业银行全国性商业银行 外资银行外资银行 城市商业银行城市商业银行 农村商业银行农村商业银行 农村合作银行农村合作银行 村镇银行村镇银行 其它其它 信用社信用社 非银行金融机构非

8、银行金融机构 证券公司证券公司 保险机构保险机构 基金基金 非金融机构非金融机构 银行间银行间 柜台柜台 个人投资者个人投资者 交易所交易所 柜台柜台 记账式国债净认购9兑付提前兑付提前兑付到期兑付到期兑付利息支付利息支付本月本月本年本年本月本月本年本年本月本月本年本年政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）10债券托管量本月末本月末本月增加本月增加本年增加本年增加上年末上年末政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）11债券托管期限分类待偿期限待偿期限托管量合

9、计托管量合计1年以下年以下1-3年年3-5年年5-7年年7-10年年10年以上年以上本月本月末末本年增本年增加加本月本月末末本年本年增加增加本月本月末末本年本年增加增加本月本月末末本年本年增加增加本月本月末末本年本年增加增加本月本月末末本年本年增加增加本月本月末末本年本年增加增加政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）12各市场债券托管量本月末本月末上年末上年末总计总计银行间银行间交易交易所所柜台柜台其它其它总计总计银行间银行间交易交易所所柜台柜台其它其它政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）

10、储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）13跨市场债券托管量本月末本月末上年末上年末总计总计银、交、柜银、交、柜银、交银、交银、柜银、柜总计总计银、交、柜银、交、柜银、交银、交银、柜银、柜政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）14本本月月末末上年上年末末合计合计 特殊结算成员特殊结算成员 商业银行商业银行 全国性商业银行全国性商业银行 外资银行外资银行 城市商业银行城市商业银行 农村商业银行农村商业银行 农村合作银行农村合作银行 村镇银行村镇银行 其它其它 信用社信用社 非银行金融机构非银行金融机构 证券公司证券公司 保险机构保

11、险机构 基金基金 非金融机构非金融机构 银行间银行间 柜台柜台 个人投资者个人投资者 交易所交易所 其它其它 投资者持有结构15债券只数可流通债券可流通债券合计合计银银柜柜交交银、交、柜银、交、柜银、交银、交银、柜银、柜其它其它非流通债券非流通债券政府债券政府债券记账式国债记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）储蓄国债（电子式）16现券交易(按券种)本月本月本年本年上年上年债券交割量债券交割量比重比重(%)笔数笔数债券交割量债券交割量比重比重(%)笔数笔数债券交割量债券交割量比重比重(%)笔数笔数政府债券政府债券记账式国债记账式国债17回购交易(按券种)本月本月本年本

12、年上年上年债券交割量债券交割量 资金支付额资金支付额结算笔结算笔数数债券交割量债券交割量 资金支付额资金支付额结算笔结算笔数数债券交割量债券交割量 资金支付额资金支付额结算笔结算笔数数政府债券政府债券记账式国债记账式国债18回购余额总计总计自营自营委托委托待购回债券待购回债券待返售债券待返售债券待购回债券待购回债券待返售债券待返售债券待购回债券待购回债券待返售债券待返售债券合计合计 特殊结算成员特殊结算成员 商业银行商业银行 全国性商业银行全国性商业银行 外资银行外资银行 城市商业银行城市商业银行 农村商业银行农村商业银行 农村合作银行农村合作银行 村镇银行村镇银行 其它其它 信用社信用社 非

13、银行金融机构非银行金融机构 证券公司证券公司 保险机构保险机构 基金基金 非金融机构非金融机构 银行间银行间 柜台柜台 个人投资者个人投资者 其它其它 1920债券基本资料查询债券名称2009年记账式贴现（一期）国债 基本利差(%)0 债券简称09贴现国债01 基础利率(%)0 债券代码099901 首次划款日2009-04-15发行日期2009-04-10起息日2009-04-13债券期限(年/月/日)91日到期日2009-07-13计划发行总额(亿元)150.00流通状态可流通实际发行总额(亿元)150.00上市流通日2009-04-17发行人简称财政部 发行手续费率(%)0 债券性质记账

14、式国债 流通场所银行间债券市场 上交所 深交所 选择权 首次发行范围银行间、交易所 本息状态 首次发行价格99.795付息频率(月)0 计息方式贴现式 票面利率(%)0兑付手续费率(%)0债券评级 债券评级机构 主体评级 主体评级机构 备注：剩余本金值：99.8021单只债券历史行情22中国固定利率国债收益率曲线 23 记账式国债承销团成员本机构国债承销数据 2425 2.国债相关会计核算262.国债相关会计核算 2.1 财政总预算会计制度 2.2 政府收支分类科目 2.3 国债发行会计核算 2.4 国债兑付会计核算272.1 财政总预算会计制度 1998年1月1日起执行 第一章总则第一章总则

15、 第一条 为了规范各级财政部门总预算会计（以下简称总预算会计）的核算，充分发挥总预算会计的职能作用，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法，制定本制度。第三条 总预算会计是各级政府财政部门核算、反映、监督政府预算执行和财政周转金等各项财政性资金活动的专业会计。282.1 财政总预算会计制度 第一章总则第一章总则 第八条 总预算会计记账采用借贷记账法。第九条 总预算会计核算以人民币为记账本位币，以元为金额单位，元以下记至角、分。有外币收支的，在登记外币金额的同时应根据国家银行公布的人民币外汇汇率折算成人民币记账。292.1 财政总预算会计制度 第二章一般原则第二章一般原则 第十一条总预算

16、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财政收支执行情况和结果。第十四条财政部门管理的各项财政资金都应当纳入总预算会计核算管理。第十八条总预算会计核算以收付实现制为基础。302.1 财政总预算会计制度 第六章收入第六章收入 第三十七条财政收入是国家为实现其职能，根据法令和法规所取得的非偿还性资金，是一级财政的资金来源。收入包括一般预算收入、基金预算收入、专用基金收入、资金调拨收入和财政周转金收入等。312.1 财政总预算会计制度 第六章收入第六章收入 第三十八条一般预算收入是通过一定的形式和程序，有计划组织的由国家支配，纳入预算管理的资金。预算收入项目的具体划分和内容，按国家预算收入科目办理。各级预算收入的收纳、划分和报解，应通过国家金库，按中华人民共和国国家金库条例、中华人民共和国国家金库条例实施细则规定办理。322.1 财政总预算会计制度 第七章支出第七章支出 第四十六条财政支出是一级政府为实现其职能，对财政资金的再分配。包括一般预算支出、基金预算支出、专用基金支出、资金调拨支出和财政周转金支出等。第四十七条一般预算支出是国家对集中的预算收入有计划地分配和使用而安排的支出。