小企业会计准则的托儿所服务业账务处理.docx

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1、会计实操小企业会计准则的托儿所服务业账务处理会计科目设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)其他应收款(6)原材料(7)库存商品(8)周转材料(9)固定资产(10)累计折旧(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(4)应付职工薪酬(5)应交税费(6)应付利息(7)其他应付款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)主营业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务处理(10)营业外支出(11)所得税费用小企业会

2、计准则的托儿所服务业会计分录汇总。一、托儿所服务的基本概述按照国民经济行业分类，托儿所属于“居民服务、修理和其他服务业门类下，居民服务业大类，托儿所服务”中类。托儿所服务，指社会、街道、个人办的面向不足三岁幼儿的看护活动，可分为全托、日托、半托，或计时的服务。根据性质不同，托儿所大致可分为二种：一种是营利性托儿所，另一种是非营利性托儿所。如果是非营利性的托儿所，一般采用民间非营利组织会计制度；而营利性托儿所执行小企业会计准则或者企业会计准则。二、托儿所常用会计分录(1)按学期收保育教育费借：银行存款/库存现金贷：预收账款确认收入时借：预收账款贷：主营业务收入(2)收到伙食费借：库存现金/银行存

3、款贷：其他业务收入支付消耗的食材费用借：其他业务成本贷：银行存款(3)购买绘本、玩具等低值易耗品借：周转材料贷：银行存款结转摊销时借：主营业务成本贷：周转材料(4)外购托育课程体系借：主营业务成本贷：银行存款(5)人工工资计提时借：主营业务成本(保教人员)管理费用(行政、管理等)贷：应付职工薪酬实际发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款(6)托儿所发生的活动经费借：主营业务成本贷：银行存款(7)固定资产折旧借：主营业务成本贷：累计折旧(8)房租及水电费借：管理费用贷：银行存款(9)广告宣传借：销售费用贷：银行存款(10)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录