一般纳税人八月份经济业务会计核算账务处理.docx

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1、成本核算一般纳税人八月份经济业务会计核算账务处理某某公司20XX年8月发生的有关经济业务如下：1.3日，购入甲材料3,000公斤，单价40元（不含税），增值税率17%（现税率13%）,运杂费共计6000元,款项全部以银行存款支付，甲材料已验收入库。2 .8日，企业生产A产品，领用甲材料30,000元，生产B产品，领用甲材料40,000元，车间一般性耗用甲材料Looo元，管理部门耗用甲材料800元。3 .10日，为购建固定资产,向银行借款5,000,000元，期限3年。4 .12日，从银行提取现金300,000元，以备发放工资。5.12日，以现金300z000元，发放职工工资。6.15日，用银行

2、存款支付全年财产保险费36,000元。7.17日，用银行存款支付滞纳金2000元。8.21日，将闲置的丙材料对外售出，收取价款3000元、增值税510元款已存入银行该丙材料的成本为2890元。9.23日，收到法人追加投资500000元，存入银行。10 .25日，企业因购买材料于3个月前签发的商业汇票43000元到期，通知银行付款。11 .28日，向某某公司销售A产品500件,单价280元（不含税），销售B产品400件，单价350元（不含税），增值税率17%,货款尚未收到。12.31日，分配工资费用，生产A产品工人工资Ilo,000元，生产B产品工人工资140z000元，车间管理人员工资20,0

3、00元，企业管理人员工资30z000元。13.31B,计提固定资产折旧9,000元，其中生产车间应提取2,500元，管理部门应提取6,500元。14.31日，摊销本月应负担的财产保险费3000元。15.310,将制造费用按生产A、B产品工人的工资比例分配结转。（列出计算分配过程）16.31日，结转本月完工入库产品成本，其中A产品800件,成本共计160,000元;B产品700件成本共计189,000JLo17.31日，以银行存款支付广告费30,000元。18.31日，收到某某公司偿还的货款327,600元，送存银行。19.结转已售A、B产品的生产成本。（单位成本：A产品200元；B产品270元

4、）20.31日，结转本月应交城市维护建设税238元，应交教育费附加102元。要求：对以上经济业务编制会计分录。1 .借：材料甲材料126,000146z400应交税金-应交增值税（进项税额）20,400贷：银行存款2.借：生产成本A产品30z000生产成本B产品40,000制造费用1,000管理费用800贷：材料甲材料71z8003.借银行存款5,000,000贷:长期借款5,000,0004.借:现金300,000贷:银行存款300,0005 .借：应付工资300z000贷：现金300,0006 .借:待摊费用36,000贷:银行存款36,0007 .借：营业外支出2000贷：银行存款200

5、08.借：银行存款贷：其他业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）3 5103000510借：其他业务支出2890贷：材料丙材料28909.借：银行存款500000贷：实收资本10 .借：应付票据贷：银行存款11 .借：应收账款贷：主营业务收入5000004300043000327,600280,000应交税金-应交增值税（销项税额）47,60012Jt:生产成本A产品IIO,000生产成本B产品140z000制造费用20,000管理费用30z000贷：应付工资300,00013.借：制造费用2z500管理费用6,500贷：累计折旧9,00014Jt:管理费用3,000贷：待摊费用3,0001

6、5.本月制造费用总额=LOOo+20,000+2,500二23,500(元)制造费用分配率=23z500(110z000+140z000)=0.094A产品应承担的制造费用=IIO,000X0.094二10,340（元）B产品应承担的制造费用=140,000x0.094二13,160 阮）借：生产成本生产成本贷：制造费用16 .借：库存商品库存商品贷：生产成本17 .借：营业费用贷：银行存款18 .借：银行存款贷：应收账款A产品B产品A产品10z34013,16023,500160,000B 产品 189,000349z00030,00030,000327z600327,60019.A产品销售成本=500X200=100,000（元）B产品销售成本=400270=108,000（元）借：主营业务成本208,000贷：库存商品A产品100,000库存商品B产品108,00020.借：主营业务税金及附加340贷：应交税金-应交城建税238其他应交款一应交教育费附加102