XX财贸职业学院202X年税法专业之《消费税》试卷.docx
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1、XX财贸职业学院202X年税法专业之消费税试卷一、单项选择题1、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是()。A、用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据B、啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税C、自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税【正确答案】B【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】2、下列业务中应纳消费税的是()。A、委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车,用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的
2、高档化妆品,委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎,用于在建工程车辆的【正确答案】C【该题针对“消费税征税范围一委托加工应税消费品”知识点进行考核】3、根据消费税的规定,下面理解错误的是()oA、纳税人生产的应税消费品,于生产时纳税B、纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税C、纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外的其他方面的,于移送使用时纳税D、进口的应税消费品,于报关进口时纳税【正确答案】A【该题针对“消费税征税范围一进口应税消费品和批发卷烟”知识点进行考核】4、根据消费税法律制度的规定,下列项目中,不属于消费税征税范围的是()oA、雪茄烟B、高档化妆
3、品C、催化料D、购进的货车改装生产的卫星通信车【正确答案】D【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】5、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是()oA、烟酒零售店零售卷烟B、某厂家销售自产电动自行车C、某金店向消费者销售钻戒D、某化妆品厂家销售演员用的油彩【正确答案】C【该题针对“消费税征税范围一零售应税消费品”知识点进行考核】6、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月销售乙类卷烟1500标准条,取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0、003元/支,1标准条有200支;增值税税率为16%。则该企业当月应纳消费税税额为()元。
4、A、87OOO(1+16%)36%=27000(元)B、87000(1+16%)36%+15002000.003=27900(元)C、8700036%+15002000.003=32220(元)D、8700036%=31320(元)【正确答案】B【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】7、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述,不正确的是()。A、纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)
5、D、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税【正确答案】C【该题针对“委托加工应纳消费税的计算”知识点进行考核】8、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元:受托方收取的不含增值税加工费0.5万元,代垫辅助材料成本0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税为()。(消费税税率为10%)A、2(1-10%)10%10000=2222.22元B、(2+0.5)(1-10%)10%10000=2777.78元C、(2+0.5+0.5)(1-10%)10%10000=3333.33元D、(2+0.5+0.5)10%10000=3OOO元【
6、正确答案】C【该题针对“委托加工应纳消费税的计算”知识点进行考核】9、某汽车贸易公司2015年11月从国外进口小汽车50辆,海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元,已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%o则该公司进口小汽车应纳消费税税额是()万兀A、560B、420C、350D、280【正确答案】A【该题针对“进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核】10、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是()oA、汽车轮胎B、食用酒精C、伯金首饰D、体育上用的发令纸.【答案】C【解析】选项ABD均不属于消费税的征税范围。11、下列应税消费品中,适用定额税率征收消费税的是(
7、)oA、高档化妆品B、金银首饰C卷烟D、成品油【答案】D【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收,适用定额税率。12、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()oA、用于无偿赠送的应税消费品B、用于集体福利的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品【答案】C【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。13、2018年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴
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- 消费税 XX 财贸 职业学院 202 税法 专业 试卷