餐饮公司一般纳税人的账务处理.docx
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1、管理制度餐饮公司一般纳税人的账务处理9月1日,餐饮公司(一般纳税人)从某农场采购其自产蔬菜1万元(含税),并取得增值税普通发票,税率栏为免税,货款未支付。账务处理:摘要:采购蔬菜借:主营业务成本一食材9100应交税费一应交增值税(进项税额)900贷:应付账款一XX农场IOooO9月2日,从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元,并取得免税发票,货款银行支付。账务处理:摘要:采购食材借:主营业务成本一食材100000贷:银行存款100000公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票,不含税金额100OOO元,价税合计101000元。账务处理:摘要:采购鲜牛肉借:主营业务成本一食材920
2、00应交税费一应交增值税(进项税额)9000贷:银行存款IOlOOo9月10日,收到充值卡充值款2000元,并赠送客户300元,当月分两次进行了消费,第一次消费1000元,第二次消费1300元。账务处理:收到充值款时:借:银行存款2000贷:预收账款-充值卡2000第一次消费时:借:预收账款-充值卡100O贷:主营业务收入943.40应交税费-应交增值税(销项税额)56.60第二次消费时:借:预收账款-充值卡100O贷:主营业务收入943.40应交税费-应交增值税(销项税额)56.609月11日,当天开票收入10万元,其中现金收款3万元。账务处理:摘要:9月开票收入借:银行存款/其他货币资金7
3、0000库存现金30000贷:主营业务收入-开票收入94339.62应交税费-应交增值税(销项税额)5660.389月12日,当天未开票收入13万元其中现金收款3万元。账务处理:摘要:9月未开票收入借:银行存款/其他货币资金100OOO库存现金30000贷:主营业务收入-未开票收入122641.51应交税费-应交增值税(销项税额)7358.499月13日,银行转账为员工缴纳社保费。账务处理:摘要:缴纳社保费借:应付职工薪酬-社保费6950其他应收款-个人社保2850贷:银行存款9800结转社保:借:主营业务成本-社保费4865管理费用-社保费2085贷:应付职工薪酬-社保费69509月14日,
4、发放5月份员工工资。账务处理:摘要:发放5月工资借:应付职工薪酬-工资289200贷:其他应收款-个人社保2850银行存款286350结转工资:借:主营业务成本-工资202440管理费用-工资86760贷:应付职工薪酬-工资2892009月15日,支付燃气费3000元,取得增值税普通发票;支付水费2000元,支付电费4000元,因与房东共用水表、电表,水电费发票直接开给了房东。账务处理:摘要:支付水电费借:主营业务成本-水电气费7200管理费用-水电费1800贷:银行存款90009月15日,缴纳上月税款,其中上月计提增值税为25000元,可抵扣进项税额为10万元,附加税费1200元。账务处理:
5、摘要:缴纳5月税费借:应交税费一未交增值税25000应交税费一城市维护建设税700应交税费一教育费附加300应交税费一地方教育附加200贷:银行存款11200营业外收入(或其他收益)150009月18日,配送餐车报销加油费500元,取得专用发票。账务处理:摘要:报销加油费借:主营业务成本-车辆费500应交税费-应交增值税(进项税额)65贷:库存现金5659月20日,采购冰柜10万元(不含税),并取得增值税专用发票,货款银行支付。账务处理:摘要:采购冰柜借:固定资产一冰柜100000应交税费一应交增值税(进项税额)13000贷:银行存款1130009月21日,老板从公司借款50万元。账务处理:摘
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