酒吧经营成本、收入、利润的管理分析.docx

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1、管理制度酒吧经营成本、收入,利润的管理分析一、酒吧经营的成本分析现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对酒吧的实际收入和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。对于新开业的酒吧用试算收益来进行成本收益分析，试算收益反映的是对未来某一时期财务状况的预测，包括一定时期内的收入、支出、利润或亏损。现开始对每个月（平均27天）收益进行分析，得出年收益率。试算收益表是按每日满座销售收入来计算，每日销售额度为5000元左右，因项目所在深圳市区域位置不能保证每日客流量超过300人，而且酒吧经营会受外界天气等因素影响，因此项目试算按每月27天计算。试算收益表计算方法为，把它看成销售收入的一定比例，通过对

2、其他同类酒吧的销售收入和成本的分析，确定在本次计算中销售成本占饮品销售收入的比例为35%o试算收益表项目演算依据及过程仅金额所占营业（万元额百分比/月）（）酒水、饮料、每月平均销售天数271350078.26%食品、水果天，每日销售额度50000元，则收入为500027（天）=135000其他娱乐项根据附近酒吧调查，6000021.74%目并结合罗湖区实际情（即酒吧进况可知：月收入金额场公关提成为6万项目）销售收入总销售收入的总额为酒19500100.00%计水、饮料、食品、水0果与其他娱乐项目之和，即135000+60000=195000销售成本销售成本实际占销售6825035%收入的35%

3、,这是以相关资料和罗湖区酒吧的实际收入和开支作为进行成本收益分析得数据依据。由销售收入和销售成本占销售的百分比可知销售成本为19500035%=68250毛利销售总额为195000,1267565%销售成本为68250,0可得毛利为195000-68250=1267500二、酒吧经营收益分析酒吧运作需要日常的财务支出，现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对酒吧的实际收入和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。对每月运行27天状态下做出相关的费用支出预算，根据相关预算可以得知日常开支的重点，而且能根据试算收益表中的毛利润得知酒吧一个月运营的纯利润所占毛利润的百分比。费用支出比例表费用支

4、演算依据及过程金额所占出（元/营业月）额百分比（%）薪金员工薪金由酒吧成本预算分析450023.0表得出，即：服务员（1800x408%=7200）+厨房部（3000x3=9000）+水吧（3000x2=6000）+财务部（3000）+行政部（3000）+营销（5000）+客户经理提成（25%）流动人员（5000）45000月。员工餐为员工提供晚餐和夜宵补助1039002%费元,人数由酒吧成本预算分析中的人员配备可知：服务员（4人）+厨房部（3人）+营销（2人）+贝才务行政（2人）+水吧部（2人）=13人，可知餐补为13X1030=3900元/月。瓷器、根据酒吧经营,以及相关资料搜3000.1

5、5%玻璃器索，得出酒吧瓷器、玻璃器皿、皿、银餐巾等属于易耗品，每月必须备器、餐足量，储备量价值一般在300/巾、吸月元。管、牙签清洁器每月的清洁器具所用清洁剂,耗3000.15%具费人工等费用总计300元/月。水、电、水、电、气能源消耗根据调查得50002.56%气能源知电为最大消耗能源,三者总计为5000/月元。音乐、结合某某酒吧调研，可得知，酒200010.2娱乐、吧走场费用为200元起步，演06%表演出、表演费用为8000起步，按两周周一场表演和5个走场，平均一个月费用为20000/月左右。鲜花及酒吧在举行特色表演和日常营15000.77%装饰业所需的鲜花及小装饰费用,参考数据，可预算费

6、用为1500JLo行政和行政上的日常支出按酒吧行业50002.56%一般开一般开支，行政和一般开支为5支OOo元/月O广告推广告推销为酒吧开业做的广播10002.1%销宣传和酒吧外墙广告,根据当地0情况，可预估费用大约为IOoO0元/月。税金根据缴纳税费情况,一般缴纳营13807.08%业税5%20%,根据深圳市政0策，这里税金按10%计算，营业额按138000计算,可得138000X10%=13800/月维修、酒吧正式的营业都会存在一个10000.51%保养维修和保养费用,平均每月维修费用在1000元左右。折旧酒吧的运营折旧按一般物折旧30001.5%及行业调查可知,酒吧折旧平均每月为300

7、0元。其他不可估计，关系维护，可变动的100O5.13%支出，根据当地情况，预算为100000元/月。费用总费用总额为费用支出项目的总108855.7额和，35000+3900+300+300009%5000+20000+1500+5000+10000+13800+1000+3000+10000=108800元/月，费用总额占营业额的百分比为108800195000=55.79%利润已知，毛利为126750/月，费17959.21%用总额为108800元/月。可知0利润为126750-108800=17950元/月。由营业额195000元,纯利润为17950元，可知其利润率为179501950

8、00=9.21%通过以上数据分析可以得知：(1)酒吧在确定运营费用支出比例的情况下可以得知其一个月的运营利润为17950元，一个月的开支最大的项目为薪金项目和广告推销，其他类费用开支为可压缩成本开支。(2)由酒吧营业额195000元，利润17950元，可知酒吧的纯利润占销售额百分比为17950195000=9.21%三、酒吧经营的保本销售分析酒吧的合理经营，需明确一个基本的使其收入与支出相抵的销售额，即销售的保本点。对正在营业的企业，可根据企业历史资料进行分析，以便对未来的经营工作做出规划。在企业没有历史资料时，可对同类企业的资料进行分析，再根据经营情况进行预估计。假定投资计划为利用已有的建筑

9、物改建成一个有6卡座和6散台的酒吧，经营人员对所需的投资及经营费用做出如下估计：现在酒吧必须知道保本销售额是多少？要获得期望的投资收益率，酒吧的年营业收入至少应当是多少？可用量、本、利公式进行如下计算：注：1、保本销售分析表项目演算依据及过程金额(万元)地块面积400m位于罗湖区中心，某某酒店对国四楼，一楼为臬某假日酒店，有固定车位160个,非固定年位15个，地理位置好，客流大，消费水平居全市最高。租金46000/月。半年起租，押金为一月租金。可知每年租金为552000元，按付租金一个月押金+回扣，预算地块预算为46000x3+80000=218000元21.8装修装修风格为温馨，舒适装修费用

10、25证件办理证件费用，其他为联络费用3万3人员投资人员筹备所需用的资金0.5人员配备员工新金山酒吧成本预算分析表得出很r服务员(7200)+厨房(9000)+财务行政部(6000)+营销(5000)+客户经理提成4.5(25%)+流动人员(5000)45000月。优惠活动营业前期广告费用2万，试营业一个月3万，5营业物品购买及酒类储备用以酒口巴营业前物品准备5总计投资总额为21.8+25+3+0.5+4.5+5+5=64.8万兀O64.8由以上方法可知，投资总额为64.8万元2、预计年固定成本计算方法为，相关项目月支出（费用支出比例表）乘以12得出相关数据，例如折旧年金额=0.3万l2=3.6

11、万元。预计年固定成本项目演算依据及过程金额（万元/年）折旧费已知每月折旧费为3.60.3万元,可得年折旧费用0.312=3.6万人工成本（固定部分）已知每月人工成本4.5万，可得年固定4.512=54万54广告费已知每月平均广告费1万元，可得IX12=12万元12能源费已知，每月平均水、电能源费0.5万，可得0.5x12=6万元6其他已知，每月其他意外支出1万，可得IX12=12万元12合计3.6+54+12+6+12=87.6万元87.6以上图表可以得知年固定成本为87.6万元。为计算酒吧经营的保本销售额度，必须预计变动成本占营业收入百分比，由酒吧成本分析可知酒水、饮料、食品成本占营业收入百

12、分比为35%,由酒吧经营分析可以得知人工成本（变动部分）占营业收入百分比为23.08%,其他类占营业收入百分比为5.13%0具体见下表。酒水、饮料、食品成本35%人工成本（变动部分）23.08%其他5.13%合计63.21%注：变动成本为相关成本的总发生额在一定范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。以酒吧企业的数据依据可得知酒水、饮料、食品成本可变范围为15%35%,人工成本（可变部分）可变范围为3%10%,其他类可变范围为由以上数据可以得知：保本销售额二固定成本总额（100%变动成本在营业收入中所占百分比）=87.6（100%63.21%）=238.11万/年即当年销售额为238.11万

13、元时，酒吧收入正好抵去支出，利润为零。为达到年投资收益率9.21%以上,需加入年投资期望收益（年投资期望收益为每月酒吧纯利润17950x12=21.54万元）。因此可以得知到达期望收益的销售额二（固定成本总额+投资期望收益）（Io0%变动成本在营业收入中所占百分比）=（87.6+21.54）（100%55.79%）=201.33万元如果对各种成本的估计是相当正确的，那么只要判断一下这个清吧能否获得201.33万元以上的年销售额。如果能实现这个销售额，则建造这个清吧就是有利可图的。在上述计算中，100%变动成本在营业收入中所占百分比称为边际贡献率。边际贡献率是营业收入扣除变动成本之后的剩余部分，

14、这个部分是对抵补固定成本和盈利所做出的贡献。四,清吧经营投奥回收期的计算投资回收期的计算是将年现金流量与项目成本相比，从而确定回收期，其计算公式为：回收期=原始投资额/年现金流量通过酒吧的经营成本、收益、保本销售分析可以得知以下数据年利润为201.33万元折旧费为3.6万元，原始投资额为118.40万元。由以上数据可以得知：年现金流量=年利润+折旧费=201.33+3.6=204.93万元回收期二原始投资额：年现金流量=118.40204.936月由以上可知在确保9.21%收益率的情况下，投资回收期为6月。五.项目总投资预算项目投资预算表项目演算过程金额（万元）地块面积400户，位于深圳罗湖区

15、，63.2某某酒店对面4楼，一楼为某某假日酒店，有固定车位160个，非固定车位15个,地理位置好，客流大，消费水平居全市最高。租金4.6万/月。半年起租,押金为一月租金。可知每年租金为632000万，按付租金一月及押金和回扣，预算地块预算为4600046000+80000=63.2万装修装修风格为金属，豪华装修费用25证件费用证件费用0.24万，其他为请联3络费用人员投资人员筹备所需用的资金，找猎头05费用公司等人员筹备员工薪金由酒吧成本预算分析4.5（薪金）表得出，即：服务员（1800x4=7200）+厨房部（3000x3=9000）+水吧（3000x2=6000）+财务部（3000）+行政部（3000）+营销（5000）+客户经理提成（25%）+流动人员（5OOO）45000月