XX医药职业学院内部审计工作规定.docx
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1、XX医药职业学院内部审计工作规定第一章总则第一条为进一步建立健全学校内部审计制度,规范内部审计工作,提高内部审计工作质量和服务水平,根据审计署关于内部审计工作的规定教育系统内部审计工作规定教育系统内部审计准则等制度,结合学校实际情况,制定本规定。第二条学校内部审计工作的主要目的是监督学校所属各部门和单位遵守国家财经法规,健全内部控制制度,加强管理,防范风险,提高资金使用效益和经营效益,维护学校合法权益,更好地为学校建设和发展服务。第三条学校审计机构在主管校领导的领导下,依据国家法律、法规和学校财务规章制度,对学校各部门和单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督评价,独立行
2、使内部审计职权。学校审计机构在业务上接受上级审计主管部门的指导和检查。第二章职责第四条内部审计机构职责(-)对学校及其所属单位、部门的下列事项进行审计监督:1、学校财务预算的执行情况和决算。2、与财务收支有关的经济活动及其经济效益。3、国家和学校资产的管理情况。4、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。(二)对重要审计事项进行后续审计,检查审计意见的落实情况。(三)根据学校经济活动的需要,如:建设工程、修缮工程、对外投资等,报请主管领导批准后,委托社会中介机构进行审计。(四)在审计过程中严格执行制度,保证审计质量,防范审计风险,提高审计效益。(五)建立审计档案并按有关
3、办法归档管理。第五条学校主管领导职责(-)负责建立健全内部审计机构,督促完善内部审计规章制度。(二)检查审计工作,听取审计部门的工作汇报。(三)批复审计报告,督促审计意见和决定的执行,支持审计部门及人员依法独立行使审计监督权。(四)落实审计部门年度预算。(五)加强对审计部门和人员的监督管理。第六条主管部门领导职责(一)主持内部审计的日常工作,并向主管校领导汇报内部审计工作情况。(二)负责拟订内部审计人员职责和行为规范,建立健全内部审计规章制度。(三)根据审计制度和学校建设的实际需要,拟订年度内部审计计划或专项审计计划。(四)根据内部审计工作需要,做好审计准备工作。包括:审计立项、组成审计组、编
4、制审计实施方案。(五)监督、检查、参与内部审计实施,审核审计报告,作出审计结论和决定。(六)督促审计人员依法审计,履行审计职责。(七)落实学校领导交办的其他审计工作。第七条内部审计员职责(一)根据内部审计工作安排和部署,做好审计前的准备工作,送达审计通知,搜集审计资料。(二)根据学校内部审计制度和计划,依照法律、法规和职责进行内部审计。(三)审计终结,编制审计报告,并报送部门领导。(四)完成上级主管部门、学校和本部门领导交办的其他审计工作;协助社会审计机构进行委托审计工作。(五)建立、保管内部审计档案。第三章内部审计权限第八条内部审计机构在履行审计职责时,具有下列主要职权:(-)有权调阅财务预
5、算、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。(二)对审计中涉及的有关事项,有权向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。(三)有权从事与审计相关的各种活动,如:查阅会计凭证、账簿等,统计核实资金和财产,查阅有关电子数据和资料,勘察现场实物。(四)参与起草、制定内部审计规章制度。(五)有权参加和召开与审计事项相关的各种会议。(六)有权提出改进管理、提高经济效益的建议。(七)有权依法履行审计职责,任何单位和个人不得设置障碍或打击报复。(八)具有依照有关规定接受再教育和定期参加岗位培训的权利。第九条内部审计机构和人员的主要责任(一)遵守国家法律法规,严格执行内部审计基本准则、
6、内部审计制度和内部审计人员职业道德规范。(二)在办理审计事项时,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的审计人员应当主动回避。(三)审计中应当坚持独立、客观、公正的原则,不受任何单位和个人的非法干涉。(四)对依法应当保密的审计资料或事项,必须保密。第四章审计内容第十条财务审计(-)审计学校及所属单位会计核算是否符合会计法规和制度的规定;财务规章制度和内控制度是否健全、有效。(二)对学校所属单位的资金收支及有关经济活动的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性定期进行审计,并进行审计评价。(三)审计预算编制的依据充分性、完整性、安排合理性、调整规范性;审计预算的执行情况,即:财务收支是否合理、
7、合法,是否符合财经制度和原则等;审计财务决算报告的真实性、准确性、合法性。1、预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门的规定,各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无赤字预算;各项收入和支出是否按预算执行,是否真实、合法,会计核算是否合规;预算调整有无调整的原因和说明,是否按规定的程序办理并经批准后执行;单位为保证预算的完成采取了哪些措施,这些措施是否合法、有效;收入预算和支出预算实际执行结果如何,实际与预算的差异及原因。2、各项收入(包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入)是否纳入单位预算,实行统一管理,有无隐瞒、截留、拖欠或设
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