联想公司财务出纳收款管理.docx

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1、联想公司财务出纳收款管理一、货币资金管理原则。货币资金：各经营公司现金、银行存款和其他货币资金。1、因公借款，必须是集团公司正式员工（正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工）。2、坚持前账不清、后账不立借款原则。3、货币资金收支必须及时全额入账，做到日清月结。4、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续。二、现金管理。（一）现金借款使用范围：严格执行国务院颁发现金管理暂行条例。1、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费。2、因公出差必须携带差旅费。3、结算金额起点（100O元）以下零星开支。4、护照签证费。5、专门用途备用金

2、。6、确实需要支付现金其它支出。7、必须预支现金其他支出。（二）库存现金量实行限额管理制度。各经营公司根据现金需求量与当地开户行核定库存限额并严格执行。（三）现金收入要及时全额入账，于当日或最迟下一工作日送存银行。未经银行核准一般不得坐支，对确需坐支公司除经银行核准外，还必须在集团公司日记账中进行完整记录和反映，送款入行开户要有银行现金送款单。（四）坚持现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与账面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决。各级财务经理负责检查出纳盘点工作。（五）现金借款、报销规定。1、定额借款：现金（人民币、外币）、支票、汇票、电（信汇）。限额借

3、款：支票。2、支票、汇票、电（信汇）借款范围。（1）费用类。（2）资产类（固定资产、低值易耗品）。（3）采购付款。（4）往来结算。（5）对外投资。3、报销（报销单据种类：报销单、差旅费报销单、劳务费支出凭单、支出凭单等）。公司支付费用要有合法单据（国税局和地税局发票章，财局专用章，相关凭证号，开单方财务专用章）4、现金借款或报销超过2000元以上需提前一天预约。（1）按约定时间、金额准时足额提取，遇特殊情况不能提取，请及时通知出纳并写出情况说明，由经理签字。（2）改日领取须另行预约。5、在财务部借款须填写借款单按借款单内容完整填写，经上级领导批准签字并经财务审核签章后才借款。未经批准和审核单据

4、出纳拒绝受理。6、借款现金票据（不包括差旅费）报销，必须在票据注明日期30天之内报账。7、在财务有借款现金票据（不包括差旅费）报销，应在借款后10日内报销。8、差旅费票据应在返回公司后10天内报销，并交清尾款。9、所有现金单据报销时均需填写报销单，经领导审批签字并经财务审核签章后方可报账。10、超过规定期限有借款不报账，财务部将定期发布名单，上报各主管部门领导实行黄牌警告或缓发工资。过期未报财务未进行有效催还，对财务经理通报批评。11、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%,个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章，可全

5、额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款。（六）建立内部控制制度，财务负责人要定期或不定期地对现金核算工作进行检查，以保证现金安全与完整。三、银行存款管理。（一）银行账号管理。1、集团公司财务部应按银行结算办法规定，结合公司管理、经营需要，在银行开设基本账户、结算账户。2、各经营公司在经营属地开设基本账户和结算账户，但最多只可设立两个账号（不含纳税专用账号），必须报集团公司财务部备案，未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号。3、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号，报集团公司财务部备案。4、实行内部核算公司，财

6、务部可根据管理需要，给各内部核算部门开设内部存款账号，用于对各核算部门资金增减变化进行记录和管理。5、收到客户银行转账货款要有银行特种转账贷方传票，编制银收字凭证。6、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。（二）印章管理。1、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。2、发票专用章由收款员专人管理和使用。3、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管财务和物资副总经理处备案。（三）银行票据管理：集团公司各级财务部门应严格遵守票据法规定，加强银行票据监管，确保票据安全。1、支票。（1）请购支票要结合经营单位需要合理确定批次和数量。（2）对外签发支票必须填列

7、实际用途、当天日期、金额或限额，小写金额栏前必须加封。定额支票或超过万元限额支票必须填列收款单位全称。五万元以上（含五万元）不许签发限额支票。不得签发远期（10日以上）支票。所有对外签发支票均需在支票登记簿中进行登记。对违反规定给集团公司造成直接经济损失出纳，财务经理进行行政通报批评和经济处罚，处罚标准为损失额50%。（3）10万元以下金额借款，可以开具限额支票。（4）10万以上金额借款不能开具限额支票，必须填写实际结算金额（支付关税、增值、调汇款除外）。（5）空白支票必须与财务专用章、法人名章分别存放和保管；对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记，剪角后并与存根粘贴妥善保管。（6）收到支

8、票送存银行要有银行送款单，编制银收字凭证，提取现金要有支票存根，编制银付字凭证。2、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。（1）各经营公司对外付款时暂不使用商业汇票、银行本票。（2）各经营公司对所收的支票、汇票认真复核其真实性和有效性，于当日或最迟于次日送存银行；按合同或协议收取不能当日或次日送存期票，应由出纳收款员专人保存，按结算期（收票日后10日内）送存银行。（3）各经营应建立银行退票登记备查簿，记录银行退回的支票、汇票。如银行通知发生退票在接到银行通知当日取回，进行登记，并及时通知经办人与出票单位联系换票。如超过一

9、周以上仍未换回退票，由出纳上报财务经理催促经办人解决。对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，并对主管领导进行通报批评。（四）借款、报销规定。1、在财务部借支、汇款或办理汇票均需详细填写借款单，写明收款单位、用途、金额或限额、日期等，经主管领导审批签字并经财务审核后才办理，内容不全或未经签字审核财务部拒绝办理。借款人必须按借款单用途使用款项，不得超额和改变用途用款。对私自改变款项用途者，-经发现立即报总经理进行批评教育。2、所有借款均应在规定期内报账，支票应在借出后10天内报账。未使用支票，应在借出后有效期内返还财务部。汇票、汇款30天内报账。财务部按月公布过期未报账名单，通知借款人报账，对过

10、期不报而无书面说明者提出黄牌警告直至缓发、停发工薪。（借款单格式及使用说明）（五）账、表管理。1、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。2、出纳员按日编制银行存款日报，上报总经理和传送集团公司财务部。3、集团公司和实行内部责任会计核算各经营公司，必须按日编制内部银行存款日报，用于对各内部核算部门资金使用、管理、控制。4、出纳员按期向银行索取对账单，月末结账10日内编制完成银行对账调节表。及时清理未达账项并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决未达账报财务经理处理落实。5、日记账、对账单、调节表按月装订保管，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。四、其他货币

11、资金、有价证券管理。（一）外币管理。1、各经营公司部门取得外币必须及时统一上交财务部进行管理，任何部门个人因公取得外币不得截留、调换。2、外币汇款必须汇到集团公司指定账号。目前各经营公司暂不开设外币、外汇账号，与有此项业务时统一汇到集团公司指定账号，由集团公司与经营公司进行人民币结算。3、因公外派出国等零星外币借款，必须经财务总监批准，提前一周到财务部申请，持相关批件复印件、借款单办理预约借款手续。4、汇率：一般情况下，按财政部、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。5、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。(

12、二)商业汇票。各部门收到商业承兑汇票、银行承兑汇票，必须及时交到财务部，以便财务部对其真实性、有效性进行验证、登记、保管和进行账务处理，按时办理兑付事宜。(三)有价证券。各公司购入有价证券，财务部应在两个工作日内登记、和账务处理、妥善保管，并列期兑换。各经营公司目前只限于购买国家规定必须集团公司认购国库券等，不得随意购买其他有价证券。(四)信用卡管理。1、可申请持卡人员范围。(1)公司董事会成员，总裁办成员和监审室成员。(2)分公司、销售业务部门年上缴集团公司100万元以上利泗总经理。(3)销售系统管理部门、供应部门确因工作需要总经理。(4)集团职能部门确因工作需要部门总经理。(5)财务总监特

13、批人员。2、申请持卡审批。(1)董事会成员、总裁办成员和监审室成员持卡申请由总裁办审批，其他人员持卡申请由财务总监审批。(2)经批准申请，需由持卡人填写银行有关申请表格，交至财务部办理其他相关手续。3、持卡管理。(1)持卡人要根据实际消费或结算需要，到财务部门申请注入适量资金，一次注款不得超过1万元(开户时按照要求注入除外)，以充分利用资金，减少不必要闲置。(2)持卡人进行消费或结算要符合公司财务制度有关规定。(3)持卡人要在消费或结算后及时到财务部办理报销手续，使财务部门及时进行账务处理，避免长时间不报账而造成票据丢失等现象发生，同时有利于财务部11同银行信用卡部门对账工作。(4)持卡人出现信用卡丢失时应及时挂失，因未及时挂失而造成损失时，由持卡人承担相应责任。(5)财务部负责办理有关信用卡注款、报销、对账等业务。(6)持卡人关系调离公司，必须将卡交回公司财务部。(7)持卡人不按要求办理，经指出不予改正，财务部可提出建议报总裁办和财务总监批准，终止持卡人持卡资格。