传媒公司会计核算办法.docx

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1、传媒公司会计核算办法一、财务部是公司会计核算的主管部门，负责公司统一的会计核算。各子公司及部室是会计核算的配合部门，按分工提供会计核算的有关数据。二、会计核算依据（一）法规依据：公司会计核算执行国家会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度、会计基础工作规范等相关规定。（一）会计期间：自公历1月1日至12月31日为会计年度。（三）记帐原则：以权责发生制为记帐原则，以历史成本为记价基础。（四）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。（五）固定资产：按实际成本计价，折旧采用直线法平均计算，按固定资产类别、原价、估计使用年限和预计残值（残值率为3%）确定折旧率。三、会计核算程序（一）会计科目及其明细

2、科目的设置和使用，按照财政部企业会计制度规定的一级会计科目名称和编号，作为会计核算工作中设置的一级会计科目的依据，并遵循其核算内容，统一设置明细科目，不得随意改变。（一）会计凭证的格式、审核要求和传递程序1、会计凭证的格式。会计凭证按其用途分为原始凭证和记账凭证两类。（1）原始凭证的内容及要求。原始凭证是由经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务事项已经发生或者完成情况，明确有关经济责任的一种原始凭据，是进行会计核算的原始资料和重要依据。它既有来自单位外部的，也有单位自制的。原始凭证必须具备凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经济业务事项的数量、单价、金额、经济事项名称

3、。记账凭证的内容及要求记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用来确定所发生的经济业务的会计记录，作为登记账簿的直接依据。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。内容：包括凭证填制日期和凭证编号，经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章，收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章；摘要简明；会计分录正确，严格遵守借贷记账法的规则。记账凭证要序时连续编号，一笔经济业务需填制两张以上的记账凭证的，可用分数编号法或注明原始附件所附凭证号；小写合计金额前一格应加人民币元”符号“”，收付款记账凭证合计数必须同时写出大写。2、会计凭

4、证的审核要求（1）审核原始凭证，主要包括审核原始凭证所记录的经济业务是否符合国家政策、法规和企业管理制度的要求，是否符合企业计划和预算，有无违反财经纪律等行为，填写的项目是否齐全，手续是否完备，数字和文字是否清楚、正确，签名和盖章是否齐全等。（2）审核记账凭证，主要包括审查记账凭证是否附有必要的原始凭证，摘要内容是否同原始凭证业务内容相符，应借应贷的会计科目和金额是否正确，凭证有关项目的填制是否完备，摘要是否清楚，签名盖章是否齐全，附件张数是否正确。（3）在审核过程中，对于伪造、涂改空补等不合法的原始凭证，应拒绝受理。3、会计凭证的传递程序。各种原始凭证和记账凭证必须按规定的日期和程序及时传递

5、，不得延误和滞留，不得积压。（1）原始凭证的传递程序：单位内部有关工资、材料、工程进度等各种月份报表，各有关部门必须按时报送财务部；各种因内部业务填制的自制原始凭证必须在三日内送达财务部门审核；从外部取得的原始凭证必须当月送达会计机构审核。（2）、收、付款凭证的传递程序：审核人员受理经济业务时，首先应对合法有效的原始凭证按规定进行审核，经审核无误后交会计人员填制收、付款凭证，编序时号签章后交出纳人员，办理收、付款业务。4、会计记账方法：会计法规定，统一使用借贷记账法，以“借”、“贷”作为记账符号。遵循借贷记账规则：有借必有贷，借贷必相等。要求对发生的每一笔经济业务，都以相等的金额，在借贷两方的

6、两个或两个以上相互有联系的账户中进行连续、分类登记。5、会计账簿：账簿是以会计凭证为依据，用来序时、分类、全面、连续、系统地记录和反映单位经济业务事项的会计账簿。具体要求是：（1）按照统一的会计科目设置账簿，账簿主要有总账、日记账、明细账三种，根据实际需要增设各种备查账簿，如：应收票据，应付票据，应收账款清理，租借设备等备查账簿。（2）用计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册。6、会计报表会计报表的编制：根据账簿记录定期编制月份、季度、年度会计报表，表种按照税务及公司要求设置，并按顺序装订成册。会计报表会计报表要由单位负责人、会计机构负责人和会计主管人员签名或盖章，以示对报表合法性、真实性负责。会计报表应当依法编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当同时注明单位名称、地址、会计报表所属年度、季度、月度、送出日期及报送单位。