企业交际应酬费管理暂行细则全.docx
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1、企业交际应酬费管理暂行细则第一章总则第一条为加强和规范商务、行政业务招待等交际应酬行为,认真贯彻党和国家有关党风廉政建设规定,避免出现商业贿赂等风险,特制定本细则。第二条交际应酬费(亦称招待费)管理遵循厉行节约,合理开支,提高效益、规范审批的原则,对口招待,先批后办,全程监督,从严执行开支标准,确保内部控制程序清晰。第三条本细则适用公司所属各部门及其分支机构。第四条招待费包括因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费用、纪念品等及因公招待相关单位人员发生的差旅费、住宿费、租车费等。主要包括交际应酬费、商务招待费、公务招待费。交际应酬费:是指公司因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费、购物卡及因业务需要赠
2、送的烟、酒、茶叶、其他纪念品等。商务招待费:是指公司因工作关系招待有关人员就餐费等费用;因业务需要招待相关单位人员发生的差旅费、住宿费、参观费、旅游费等;因招待领用或购置的酒水及香烟等。公务招待费是指公司因工作关系沟通、协调工商、税务、银行等政府机关、事业单位所发生招待费用。第五条招待费必须贯彻有利于公司经营业务的正常开展,有利于拓宽公司的经营业务范围和领域,有利于沟通、改善、促进公司与各有关外部公司、单位的正常交往关系。第二章基本原则和使用范围第六条招待基本原则:(一)业务招待费应坚决贯彻可招待可不招待,不招待,可发生可不发生费用,不发生,态度热情,费用从简的原则。(二)陪同人员坚持适度从紧
3、原则,原则上不能超过需招待人员的1.5倍。(三)严格执行规定限额和招待标准,分档次招待原则,坚决控制非业务性招待,严禁随意超标进行业务招待。如有超出标准的特殊招待事项,逐辘批后可进行招待,否则,财务中心门不予审核、报销。第七条招待费的使用范围:(一)用于上级主管部门、政府部门到本公司检查、指导工作及单位来人联系工作的招待。(二)用于上级主管部门、政府各部门委托本公司承办的各种会议所发生的必要招待。(三)用于业务部门外出联系工作所发生的必要招待。(四)用于公司发生突发性事件后所发生的就餐、茶水饮料等必要性开支。第八条管理考核要求:(-宏司财务中心根据公司各部门的性质和各子公司的财务状况确定其年度
4、招待费计划,并对招待费使用的合理性以及计划指标实行财务监督。(二)公司行政职能部门是招待费的管理协调部门,并根据制度和核定的计划指标严格控制使用和安排。(三)行政职能部门和财务中心每季度对各部门、子公司招待费使用情况分项作出分析报告和处理意见,提交总裁办公会审议或公司领导批示。(四)招待费控制使用纳入各部门和子公司年度部门负责人绩效考核范围。(五)应当严格控制招待范围,不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用,一经查处,责令退回;情节严重者,应予解除劳动关系,金额超过刑法规定的,公司有权通过法律手段索回虚假报销款项。第三章招待管理第九条应当加强公务外出、招待客户计划管理,科学安W侨口严格控制外
5、出和招待客户的时间、内容、路线、频率、人员数量,禁止以各种名义和方式变相旅游。公务外出确需招待的,潜在客户单位或客户单位应当向公司招待单位(行政职能部门)发出公函,告知时间、内容、行程和人员。第十条招待费实行事先申请,事中控制,事后报销。严格招待审批控制,根据授权由董事长、总裁、副总裁在派出单位公函上或在商务招待安排审批表(附件一)上批示同意后方可招待,并作为财务审核的依据和报销凭证附件。公务活动结束后,招待单位应当如实填写招待清单,并由相关负责人审签。招待清单包括招待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、招待场所、费用以及招待陪同人员情况等内容。第十一条招待物品采购原则上由行政职能部门
6、根据常规招待需求统一采购,并由专人进行物品与台账管理,凭招待物品购买申请表(物资采购申请单)(附件二)与采购发票到财务报账。已建立招待物品的领用制度的,由具体业务承办招待部门经办人根据已审批的商务招待安排审批表填写招待物品领用单(附件三),并由物品保管人和行政职能部门负责人签字,方能对领用的物品到财务办理核销手续。各业务部门在招待工作中或外出联系工作需使用的必要招待物品按审批权限和流程审批后,可到行政职能部门签字领取。第十二条如到协议酒店/饭店招待时,原则上实行现款结算,也可以实行授权签字,分阶段按协议统一结算。对于授权签字,具体规定如下:签字人必须为公司有效的授权人,非授权人必须事先得到授权
7、人的批准;签单时须注明:招待单位、招待事由、招待人数、陪同人员、授权人及招待日期。第十三条招待费经费的预算管理,实行招待费总额控制制度,按照年度销售总额5%。进行编制年度预算。禁止在公务招待费中列支应当由招待对象承担的差旅、会议、培训等费用禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿招待费开支;禁止在m蹴收入中坐支公务招待费用;禁止借公务招待名义列支其他支出。第四章招待标准第十四条商务招待用餐尽量安排在经济实惠、便捷工作的非五星级酒店、宾馆,原则上不得安排国家规定娱乐性或私人会馆进行宴请。原则上安排自助餐,同一次招待任务至多可以安排一次宴请,用餐标准严格按照有关规定执行。工作餐应该供应家常菜,不得
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