2023会计核算管理办法(附表).docx
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1、会计核算管理办法1、目的为规范公司会计核算工作,保证会计数据的真实、完整、安全,提高财务管理效益及工作效率,根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则等规定及集团公司要求,特制定本办法。2、基本原则如实反映公司经营成果,会计核算应坚持规范、真实、合法的原则,保障股东权益。3、机构与职责公司财务部为公司会计核算部门。公司会计核算采用会计电算化的核算方式,财务部经理兼任电算化主管、会计兼任电算化操作员、公司网管兼任电算化维护管理员。4、电算化数据的安全与备份会计电算化用服务器必须由电算化维护管理员安装正版杀毒软件,并定期自动杀毒,操作员在关机前要提前退出该软件,系统自动设定将电算化数据每
2、天自动备份一次至服务器,电算维护管理员每月手动备份一次至专用移动硬盘。严禁在服务器上安装娱乐性软件,违者将按照公司管理制度进行处罚。5、基础要求5.1. 公司对外签订的合同、协议等,凡涉及资金收支方面的,均应当报财务部原件备案壹份,以便财务部做好财务筹划和会计核算工作。5.2. 财务部根据会计制度规定并结合公司实际,应建立和健全各种会计凭证、账簿和报表,以便全面、系统地反映和监督生产经营活动,分析经营成果。5.3. 会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,并保持一致性的原则。6、会计核算6.1、 流动资产核算6.1.1、 货币资金货币资金包括现金、银行存款及其他货币资
3、金科目,用于核算企业拥有的、以货币形式存在的资产。其核算内容需与现金、银行存款及其他货币资金的实际收支情况保持一致,不可存在贷方余额。会计分录原则上需与实际收支情况保持对应的关系。6.1.1.h现金的管理财务实行“零库存”现金管理,所有报销支付、预借费用、业务收款均通过银行账户结算。零星现金收入由经办人及时转入公司账户,任何单位或个人都不得私自截留。6.1.1.2.银行存款的管理严格遵守中国人民银行人民币银行结算账户管理办法、支付结算办法的管理规定,规范使用不同用途的账户。银行账户的开立、变更、撤销,均由公司财务分管领导、总经理、董事长审批,报控股方批准后予以办理,银行预留印鉴财务章、法人章依
4、照公司证照管理办法执行。公司账户只供公司收支使用,非因业务需要不准外泄,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现,严禁在任何空白支票上加盖银行账户印鉴。6.LL2.1出纳每月登记银行日记账,每月3日前会计与出纳将银行存款总账余额与银行存款日记账余额核对、与银行存款回单核对,并编制未达账项调节表及银存存款余额核对表,双方签字确认,并附银行对账单复印件交由会计入账;6.1.1.2.2,网银管理6.1.1.2.2.1网上银行开通。因业务需要开通网上银行功能时,由财务部门根据银行账户开立申请审批单办理网上银行开户;6.1.1.2.2.2网上银行交易管理。根据银行不同,银行网
5、银支付可以设立制单、审核、复核,或者制单、审核。一般情况下由出纳制单、会计审核、财务总监复核;划款最后一级审批人员在付款审批单据上加盖“转账付讫”,银行出具加盖有银行章的纸质“电子收、付款凭证”作为银行回单,财务部门将该回单作为记账凭证附件。6.1.1.2.2.3网银客户证书与密码管理。网上银行客户证书和密码由经授权的人员分别各自保管。每个授权人员只能分配一个客户证书与密码,严禁一人同时持有或使用同一账户多个客户证书与密码。授权人员收到客户证书与密码,应确认客户证书有效及密码密封完好,并妥善保管,一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况,应立即通知网上银行开户银行办理挂失手续。
6、客户证书与密码由授权人员本人保管,岗位人员发生变动的,须办理证书和密码移交;除因出差(出差结束须立即取回证书并修改原密码)等原因需要进行工作交接外,授权人员不得将证书与密码交给其他非授权的任何人员使用。出纳负责每日核对网银明细,如有差异,要及时查明原因并跟踪落实。6.1.2,应收款项应收款项包括应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等。用于核算企业拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利。6.1.2.h公司应收账款管理遵循“谁经办、谁负责、及时清理”的原则,业务经办部门为催收归口责任部门,业务员为第一责任人,负责与客户联系、核对账目,及时办理催收。业务员调岗或离岗时,必须收回由其经手的全部应收账
7、款,确实因未到收款期而未能收回的,应办理移交手续,且取得客户的书面确认函,相应的责任转移给接任人。6.1.2.2,工程部牵头、经办部门、经办业务员配合定期与客户核对应收款项余额,应收款项应实行台账管理,需根据款项情况登记发生日期、账龄、到期日、是否逾期、预计回收时间及对方单位名称、相关合同信息(如有)等,每月5日前经分管领导签字确认上月应收款项台账报表余额交财务部存档。6.1.2.3,应收款项证明不能收回,各相关责任人应做相应赔偿,经总经理、董事长批准后,由财务部确认坏账损失。6.1.3,库存材料库存材料是指公司在日常生产经营活动过程中将要消耗的材料或物料,工程部负责库存材料实物管理实行台账管
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- 2023 会计核算 管理办法 附表
