暂估入库后也未取得数电票会计要如何处理.docx

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上传时间：2023-08-05

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账务处理暂估入库后也未取得数电票会计要如何处理？在正常情况下，暂估入库后次月初需要红字冲销暂估入库的会计分录，注意只是红字冲销会计分录，对于进销存系统的入库单是不需要冲销的。如果在次月收到了发票，直接按照正常的购进做处理，暂估入库就算结束了。如果次月还是没有收到发票，就在次月底再次做暂估入库的会计分录，次次月初再红字冲销。如果后期还是没有收到发票，循环前述的：暂估入库红字冲销再暂估入库再红字冲销，直到收到发票为止。如果最终确认实在是无法取得发票的，就不再循环上述暂估与冲销，直接按照无票购进处理。暂估入库后，不影响生产领料或销售出库，以及成本的结转。在企业所得税方面，预缴申报时没有收到发票不影响税前扣除；如果暂估入库的会计核算已经结转至当年损益的，在次年5月31日前还没有收到发票的，就不得税前扣除，需要做纳税调增。如果后期取得了发票或无法取得发票但满足28号公告第14条规定的，可以在5年内追补扣除。

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