会计每月报税资料及纳税申报截止期.docx

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1、2023年07月份报税资料及纳税申报截止日期安排纳税申报2023年07月份工作安排012023年7月份报税安排2023年07月报税期截止时间：2023年7月17日。望您能及时整理准备好2023年6月及上一年度暂估成本费用的资料，尽快发送给报税会计，配合代账给企业完成记账报税。资料有且不限于：1,成本费用发2,员工报销发票票（附报销单）3,银行回单4,银行对账单（交易明细）5,工资表6,进、销、存库存明细7,开票统计表8,进项抵扣统及发票资料计表、明细9,公积金缴费10,社保缴费凭凭证证11,出口报关12,其他财务单据有关的资料有开票设备（金税盘、税控盘和税务Ukey）的请2023年7月初及时进

2、行上报汇总（抄税），以免耽误报税，报税后及时清卡（反写）。开票设备委托到代账的企业由会计安排操作。02资料票据参考标准请确保提供给会计的原始凭证合规合法，为了方便会计更好的捋清企业账务，让企业账务无忧，给我们提供票据说明参照如下。1,费用报销票据(1)公司员工较少或只有一人，费用为一个员工产生：区分好报销发票和企业对公支付的费用发票，员工报销费用填写报销单。(2)公司员工较多，费用为多个员工产生：企业员工报销发票需要按照要求填写报销单，明确报销款项支付方式，对公支付或现金。2,收取的成本或者费用发票企业对公支付的和个人垫付的区分好，个人垫付的票据参考第一条费用报销票据；明确购买的商品是企业自用

3、还是出售。企业有研发费用的单独注明。3,销售收入发票说明收款方式是银行还是现金。现金收款提供现金收款凭证(收据)4,银行收款有些收款是收入但是不需要对外开票的，请和我们说明转到收入。5,有存货、原材料或委托加工的统计好自己企业的进、销、存明细明细，用于结转企业成本，无统计的我们将按照毛利结转成本。6,工资表工资表需要含有部门、姓名、身份证号、电话、应发工资、个人部分社保、个人部分公积金、代扣代缴个税、实发工资、确认签名。建议通过企业银行发放，有银行回单证明，和工资表上实发金额一致。通过现金发放工资，工资表需要员工签字和按手印，表头盖上企业公章或财务章。7,银行对账单明细和银行回单要齐全二者都需

4、要，明细最好能提供表格文件；回单可以提供电子版或纸质版。8,开票统计表及发票资料通过开票软件导出。发票资料导出表格文件。9,进项统计表，增值税发票综合服务平台-勾选认证系统导出。10,印花税应税凭证登记簿根据国家税务总局关于实施中华人民共和国印花税法等有关事项的公告（国家税务总局公告2022年第14号）要求，纳税人应当建立印花税应税凭证登记簿，将该账簿发给我公司进行纳税申报。03政策速递1.小规模纳税人连续12个月累计销售额超过500万，将升级一般纳税人。(1)、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过1

5、0万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。(2)、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策发布前已开具免税、3%的发票无需追回。2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税力口计抵减政策按照以下规定执行：允

6、许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。3,小微企业2023年企业所得税实际税率300万以下5%300万以上不属于小微企业，税率25%o（财政部税务总局公告2023年第6号）4,个体工商户2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上，减

7、半征收个人所得税。（财政部税务总局公告2023年第6号）5,企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起,再按照实际发生额的IO0%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（财政部税务总局公告2023年第7号）6,延续实施残疾人就业保障金优惠政策：自2023年1月I日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的

8、50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。7,自2022.08.01日起，地税（2008）1号文停止执行，原文件内容对有限合伙企业中不参与执行业务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按利息、股息、红利所得项目，适用20%的比例税率，在有限合伙企业注册地地税局缴纳个人所得税。8,所得税加计扣除政策变动：2022年在10月份预缴申报时就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。9,根据国家税务总局关于实施中华人民共和国印花税法等有关事项的公告（国家税务总局公告2022年第14号）要求，纳税人应当建立印花税应税

9、凭证登记簿，附印花税应税凭证登记簿模板下载二维码链接供您参考使用。10,从2022年11月1日起个体户可以变更经营者。可以自愿变更升级为企业。11,自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入工资、薪金所得项目。7月报税日历本月申报时间点012023年1日17日申报纳税的各税种及基金（增值税、消费税、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、地方水利基金、国家重大工程项目水利基金）02温馨提醒为更好地支持企业创新发展，国家税务总局、财政部近日发布关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告财政部公告2023年第11号），（国家税务总局允许企业在7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时享受上半年研发费用加计扣除优惠，与之前的规定相比，享受优惠的时点提前了3个月。