全盘会计账务处理流程.docx

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1、全盘会计账务处理流程账务处理全盘账会计的工作流程是：审核原始凭证、填制记帐凭证、复核、记帐、编制会计报表、纳税申报。第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可，可以每发生一笔记一笔，也可以月末一次记账完毕。企业每月至少要与银行核对一次账面余额，现金、银行存款明细核对，货币资金是企业较容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，

2、税务机关才能对企业进行税款征收。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。1全盘账流程七步法一、根据原始凭证填写记账凭证，具体原始凭证处理的程序如下：处理有关现金的原始凭证处理有关银行存款的原始凭证汇总现金银行存款借贷是否与现金、银行存款收付报告的现金、银行存款收支一致处理有关应收（）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）处理有关需要自制的原始凭证A摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）A预提当月费用（同上）A计提当月折旧费（同上）A结转当月领

3、用的原材料（根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制）A分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）A计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）A结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）A结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表会计编制）A结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制产成品销售成本报表会计编制）注：当月若有其他业务收入（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转其他业务支出A转出未交增值税（销项-进项-上月留抵-已交税金）A计提其他税金A计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）二、根据记账凭证登记入账簿。三、根据记账凭证

4、编制型账（根据需要才做I注：二、三步骤可串插于步骤一中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及型账四、编制报表前进行对账（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。五、根据T型账编制科目汇总表（科目较多可做I六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制试算平衡表。七、根据试算平衡表编制财务报表（包括资产负债表和损益表1常规做账工作一、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。（包括管理费用、销售费用、销售成本等等）二、结转产品成本、计提税金及产成品入库等。三、出财务报表。年末就出现金流量表之类的，另外常见的一种就是银行的:先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。

5、现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。转账又分为三块，应收，应付，结转。应收以每月送货单汇总客户做凭证。应付以供应商和入库单汇总做凭证。剩下的就是对期末对待摊的费用摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。四、最后对成本类科目，损益类科目的结转。日常费用事项，收入事项，成本事项，往来收付款核算等会计处理，并制作凭证；记账；编制报表，纳税申报；财务分析，财务管理。新办企业一般纳税人全盘账首先,到帐表店去买几本记账凭证,一本总帐,一本现金帐，一本银行帐，一本活页分类帐，一本费用帐，一本生产成本帐，一本税金帐。然后，将企业日常发生的业务做成记帐凭证，到月底汇总出报表，登帐。企业一开始生产，

6、到月底还要结转产品成本，这个比较麻烦,不过没关系，会计可以边干边问边学，慢慢的就熟练了。一般纳税人流程每个月月底先认证进项发票月初抄税、报税国税网上申报并缴款根据国税的数据填地税的申报表提醒：今后不再允许做假账，做假账的会计不仅将会受到法律的制裁，还将被禁止从事会计工作。当会计需要什么条件立体的经济知识在市场经济时代，知识是最为重要的资本，会计这一职业在市场经济时代已经不再仅仅是简单的记账、算账和报账，经济T本化给会计人员提出了更高的要求。做T合格的会计人员,不仅需要全面的会计知识、法律知识、经济知识，而且需要内外协调的能力。这种能力包括两个方面：一是对内的组织、协调、沟通能力；二是外部协调和

7、沟通能力（如处理与工商、税务、金融等部门之间的关系）。由于会计的职能作用，会计人员要确认、计量、记录、跟踪各方面的会计信息和会计资料，要与采购、生产、保管、销售以及科研等环节和部门的人员来往，要全面、系统、总括地了解企业的经营情况，要通过对经营活动的处理、分析和汇总，向决策层提供决策依据和生产经营的数据资料。会计建账的详细过程：1.按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。2、在账簿的启用表上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。3、按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。4、启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填账户目录，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。