公司注销涉税管理分析.docx

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1、公司注销涉税管理分析涉税问题1:企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。注：在上述案例中就是由于账簿凭证丢失被税局发现的，需多加注意。应对方法：涉税资料应保存十年，不得擅自销毁。涉税问题2:注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。应对方法：此种情况应视同分配股息红利，及时补交个税。涉税问题3.印花税虽然是小税种但是涉及范围广，属于容易被企业忽视但税局关注点。应对方法：自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。涉税问题4:注销时账面库存分配给股东，未缴纳增值税。应对方法：将商品分配给股东应该视同销售，需要补交增值税。涉税问题5:注销时账面

2、库存大于实际库存没有做处理。应对方法：查明原因，如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。涉税问题6:企业注销前存在留抵税额，开具销售发票给关联公司。应对方法：此时需要注意开具发票应基于真实交易，可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司，然后开具销售发票给关联公司，最终将留抵税额转嫁到关联公司。提醒：1、对于自然人股东的公司在注销清算时，若是账面上存在未分配利润、盈余公积等，按照实收资本中自然人股东占比来计算分红的20%的个税。2、剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，这部分所得应按照财产转让所得，缴纳20%个人所得税。3、注销清算时清算所得不存在企业所得税优惠税率的情况,比如注销之前属于小型微利企业，但是注销清算所得不存在这样的优惠，一律适用25%的企业所得税。