企业发生技术服务费的账务处理.docx
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1、账务处理企业发生技术服务费的账务处理企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借:管理费用等贷:银行存款。按规定抵减的增值税应纳税额借:应交税费应交增值税(减免税款)贷:管理费用等信息技术服务费会计分录借:管理费用-技术服务费贷:银行存款管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用科目,核算管
2、理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。税控设备和技术服务费账务处理技术服务费是指企业按业主要求,派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员、专家、教授或管理人员,为承担项目的技术指导、咨询,提供设计文件、技术资料,进行可行性研究,传授技术,参与管理等,从而,按合同或协议规定向业主收取技术服务费这一类业务。按照关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知(财税201215号)文件要求,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增
3、值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税一般纳税人将抵减金额填入增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)应纳税额减征额填报。小规模纳税人将
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