集团公司财务管理制度-003.docx

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1、集团公司财务管理制度为加强集团公司财务管理和会计监督，规范财务工作，维护公司、股东和债权人的合法权益，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、公司法以及有关法规、政策、制度，结合公司实际情况，特制定本制度。一、集团财务管理组织机构（一）、集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。（二）、集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，

2、不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这种单位应配备专职的财务人员。（三）、企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。（四）、企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或者解聘财会人员；2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参预公司发展新项目

3、、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。（五）、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产施工经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参预企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中浮现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核

4、算。（六）、企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不许确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当即将向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；2、除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账户存储；3、企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出及投资性或者贸易的用款进行全过程监管：、事前：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款预算计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款

5、方式与期限是否与合同、预算计划相符。、事中：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。、事后：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或者回笼状况等。（七）、各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（八）、财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位允许。1、集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或者解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。2、财会人员调动工作或者因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦

6、不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交：企业普通财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务中心经理会同所在单位领导进行；集团公司财务中心总监交接由董事长监交。（九）、财会人员的续续教育制度：1、财会人员的继续教育时间不少于72小时；2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，礼聘有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的

7、岗位培训。二、财务管理的任务及方法：（一）、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性；监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理中心定期进行财产清查。（三）、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作；财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法、会计准则，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。三、财务管理的基础工作（一）、

8、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。（二）、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法先后相一致。（四）、做好会计审核工作，经办财会人员应

9、认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。（五）、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。（六）、财务报表的编制基础：以持续经营为编制基础。（七）、遵循企业会计准则的声明：财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（八）、会计期间：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（九）、记账本位币：采用人民币为记账本位币。（十）、存货：存货是指在日常活动中

10、持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。1、发出存货采用月末一次加权平均法。2、资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。3、存货的盘存制度为永续盘存制。4、周转材料按照使用一次转销法进行摊销。（十一）、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。四、资本金和负债管理（一）、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须礼聘中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资

11、证明，并据此入账。（二）、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。（三）、公司股东之间可相互转让其全部或者部份出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。（四）、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。（五）、加强对付账款和其他对付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上对付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的对付款项报公司总经理批准后处理。（六）、公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务中心登记后才干正式对外签发，财务中心据

12、此纳入公司或者有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。五、货币资金及结算资金的管理（一）、库存现金的管理1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务中心领导及有关人员必须定期或者不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。2、出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。3、凡能用支票（网银）支付的款项不得支付现金。4、现金的支出必须由财务中心总监（经理）签字方可付款，财务中心总监（经理）短暂离岗，则由财务中心总监（经理）书面委托人签字。5、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点

13、以下的零星开支等。6、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额按“车船（飞机）费+（住宿费+生活津贴）X出差天数”计算申请借款金额。按借款审批程序审批，经财务中心总监（经理）核准签字后，方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清账，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经部门经理、分管领导签字后，董事长签批，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或者浮现损失,全部责任由签字人负责。7、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或者私人转账套现和大额度（1万元以上）支付往来或者贸易现金。（二）、银行存款的管理

14、1、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或者个人使用，严禁为外单位或者个人代收代支、转账套现。2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不许外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行账号，确因工作需要开设账户的，需报集团公司财务中心批准，已经开设的，需向集团公司财务中心补办备案手续。3、银行账户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由8/20会计保管，此外2枚由各自本人保管，不许1人统一保管使用。印鉴保管人暂时出差时由其委托他人代管。4、银行支票（网银）的使用规定：、业务人员到财会机构领用（需用网银付款）银行支票，必须凭付款审批单，经主

15、管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；、会计人员出单后，出纳才干签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；、签发银行（网银付款）支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上。、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；、业务人员收到支票应到财会机构办理入账手续，普通应先确认收到款项后，才发货或者提供劳务。、借出支票后，必须在十日内报销清账，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务中心说明原因，限定报账时间，否则前账不清，后账不借。、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定账号进账。6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付、网银等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。7、付款审批单：、由部门（项目业务）经办人负责办理报批。、同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不许为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。8、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或者迟付，也不许改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不许改变收款单位