暂估入库的成本汇算清缴前收到票据的会计账务处理.docx

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1、账务处理暂估入库的成本，汇算清缴前收到票据的会计账务处理分录暂估入库的成本，汇算清缴前收到发票，是否需要调账？按照会计实务上对于“暂估入库”的会计处理：1 .月末没有收到发票，货物已经实际入库的，会计核算暂估入库：借：库存商品/原材料等贷：应付账款-暂估应付款2 .暂估入库后，不影响生产领料或销售出库的成本结转：借：生产成本/主营业务成本等贷：原材料/库存商品等3 .在次月初，会计核算应先红字冲销暂估入库的会计分录：借：库存商品/原材料等（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）说明：企业在使用ERP等软件时，总账系统会自动生成该会计分录。如果是手工账等，正确的会计核算应做该分录。4 .在次月收

2、到发票后：借：库存商品/原材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等说明：企业在使用ERP等软件时，如果暂估金额与发票金额一致的，只需要直接用系统中已经存在的“入库单下推生成采购发票即可，对进销存系统是不会产生影响；如果收到的发票金额与之前入库单金额（暂估金额）有差异的，需要做成本金额调整，然后才生成采购发票，5 .在次月末依然还没有收到发票的,需要再次做暂估入库的会计分录，然后在次次月的月初再次红字冲销，一直往复至实际收到发票为止。如果企业使用ERP等软件，上述过程的重复会计处理，都是可以由系统自动完成的。因此，在正确的会计处理情形下，暂估入库的，不管在何时收到发票，会计核算都是需要做出处理的。