新开公司会计账务处理分录.docx

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1、账务处理新开公司会计账务处理分录1 .购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款（开出支票支付）应付账款（款暂欠）2 .材料采购1）购入材料，以后入库购入时：借:材料采购A应交税费一一应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款应付账款（款支付）（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）支付购入的运杂费借：材料采购B贷：库存现金、银行存款材料验收入库（结转采购成本）借：原材料A+B（注金额）贷：材料采购2）购入材料，并入库借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付

2、）3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款3 .生产等领用材料借：生产成本一一*产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）贷：原材料4 .工资的核算提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金分配工资等借：生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）贷：应付职工薪酬-工资支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：库存现金5 .差旅费预借时借：其他应收款贷：库存现金报销时借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金（差额补

3、收付）贷：其他应收款（原借的金额）直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6 .期间费用等业务支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款支付办公用品、水电费借：管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）贷：银行存款支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款7 .折旧费借：管理费用（管理部门）制造费用（车间的）贷：累计折旧8 .待摊费用的处理（本期支付，下期摊销）借：待摊费用贷：银行存款借：制造费用管理费用贷：待摊费用9 .制造费用的分配借：生产成本-*产品

4、*产品贷：制造费用10 .产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本11.销售业务产品销售收入实现借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税教育费附加预收款时借：银行存款贷：预收账款12 .接受投资借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本13 .盈余公积，转增资本借：盈余公积贷：实收资本14 .借款业务向银行借款借：银行存款贷：短期借款（二1年）长期借款（1年）计提利息借：财务费用贷：应付利息取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用归还借款

5、借：短期借款贷：银行存款15 .其他业务收支的核算材料销售或租金收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料16 .罚款收支取得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入支付罚款借：营业外支出贷：库存现金17 .应付款项的核算收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款支付前欠货款借：应付账款贷:银行存款18 .所得税的核算（提醒：所得税计算）计算所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税交纳所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用19 .结转损益类各账户规律：损益类账户转入本年利润后，

6、损益类账户无余额收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用规律：年末，本年利润转入利润分配一末分配利润后，本年利润无余额。借：本年利润贷：利润分配-末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）20 .利润分配提取盈余公积借：利润分配一-提取盈余公积贷：盈余公积（净利润*提取比例）向投资者分配利润借：利润分配-应付股利贷：应付股利（流动负债）规律：结转利润分配各账户转入“利润分配-末分配利润后无余额。借：利润分配一一末分配利润贷：利润分配一-提取盈余公积利润分配-一应付股利支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款