异地项目预缴税费的会计账务处理.docx

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账务处理异地项目预缴税费的会计账务处理分录异地项目预缴税费需要计提吗？建筑企业异地提供建筑服务，依照国家税务总局关于发布纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告（国家税务总局公告2016年第17号），应按照工程项目分别计算应预缴的增值税税款，分别预缴。根据财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知（财税201674号）的规定，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。异地预缴增值税，根据项目不同，可分为简易计税和一般计税。(-)简易计税的预缴核算借：应交税费-简易计税(预交增值税)应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费应交税费-应交地方教育费附加贷：银行存款同时：借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费应交税费-应交地方教育费附加（二）一般计税的预缴核算借：应交税费-预交增值税应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费应交税费-应交地方教育费附加贷：银行存款同时：借：税金及附加应交税费-应交教育费应交税费-应交地方教育费附加