《银行会计》复习资料.docx

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1、银行会计复习资料五、业务题48分（8题）要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式3.第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算。1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129800元，清点无误后，予以入账。2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存

2、款的累计积数分别为18400000元、45600000元、28200000元，月利率为6.75%0,计算并结转本季度应负担的利息。5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。7、6月30日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元,年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，

3、年利率为5.22%,预提本季度定期存款的利息。8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75000元，存期1年，年利率3.87%o要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率5.2296。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96000元，存期1年，年利率为3.87%,活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。解：1、借：库存现金129800贷：活期存款一一光明商厦1298

4、002借：库存现金92100贷：活期存款一一华欣公司921003、借:活期存款光明商厦18800贷：库存现金188004、借：利息支出活期存款20745贷：活期存款光明商厦4140(18400000某6.75%o30)华欣公司10260武定工厂63455、借：活期存款一一武定工厂78000贷：定期存款一一年期存款一一武定工厂780006、借：活期存款一一光明商厦110000贷：定期存款一一年期存款一一光明商厦H00007.1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息二1016000某3.874=9829.83年期定期存款平

5、均余额二（127000+116000+132000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000某5.22%4=1631.25借：利息支出11461.05贷：对付利息1年期定期存款利息9829.83年期定期存款利息1631.258、借：定期存款1年期存款一一华欣公司75000对付利息1年期定期存款利息2902.5（75000某1某3.87%）贷：活期存款华欣公司77902.59、借：吸收定期存款一3年期存款一武定工厂840对付利息一3年期定期存款利息13154.4（84000某3某5.22%）贷：吸收活期存款武定工厂97154.410x借：定期存款一1年期一一光明商厦96000对付利

6、息3715.2（96000某1某3.87%）利息支出32.4（96000某0.81%360某15）贷：活期存款光明商厦99747.6习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元，并收到其交存的现金9000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12000元，并收到其交存的现金12000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3000元，并收到其交存的现金3000元。分别审查、点收无误后，

7、现金已入库。4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和3600000元，年利率为8.1%0,提取对付储户活期储蓄存款利息。5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，年利率为&1/0,经审查无误。以现金支付本金和利息。6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20000元，并收到其交存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期1

8、年，年利率3.87%,要求支取本息。审查无误后，以现金支付其本金和利息。8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30000元，存期3年，3个月付息一次，年利率3.87%,审查无误后，以现金支付利息。9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折,该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%,结存金额为7200元。查明细账卡累计月积数为46800元。审查无误后，以现金支付本金及利息。10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%,累计月积数为936000元；预提本月利息。解：1、借：库存现金9

9、000贷:活期储蓄存款一一方东90002、借：库存现金12000贷：活期储蓄存款杜萍120003、借：库存现金3000贷：活期储蓄存款一一张德30004、借：利息支出553.5贷：活期储蓄存款杜萍202.5-张德162王云108方东815、借：活期储蓄存款一张德16152利息支出10.9贷:库存现金16162.96、借：库存现金20000贷：定期储蓄存款一整存整取储蓄田嘉200007、借：吸收定期储蓄存款T存整取储蓄一杜萍18000对付利息一1年期整存整取储蓄利息696.6贷：库存现金18696.68、借：利息支出3年期存本付息储蓄利息290.25贷：库存现金290.25（30000某3某38

10、7%）129,借：定期储蓄存款一零存整取储蓄一王云7200对付利息1年期零存整取储蓄利息140.4贷：库存现金7340.410、预提本季度利息借：利息支出2808贷：对付利息1年期零存整取储蓄存款利息2808(936000某3.6%/12)第六章：票据结算业务核算第三节：支票的核算一、工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换

11、后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。4、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。5、11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，审查发现该厂帐户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。7、15日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。8、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，审查无误后，予以入账。解：1、借：活期存款泰富商场75000贷：活期存款一一华兴公司750002、借:存放中央银行款项56000贷：其他对付款560003、借：其他对付款56000贷：活期存款一一春江工厂560004、借：其他应收款45000贷：存放中央银行款项45000借：活期存款开开公司45000贷：其他应收款450005、借：其他应收款36000贷：存放中央银行款项36000