建安企业管理“十个严禁”检查要求.docx
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1、建安企业管理“十个严禁”检查要求一、严禁承接不合法、不合规、建设手续不全、产权不清、风险大的项目,项目承接必须进行严格风险评估。(一)检查项目投标(承接)前是否完成审批、核准、或者备案程序,是否完成项目立项程序,建设用地规划许可证、土地使用权证、建设工程规划许可证是否齐全;(二)检查项目(特别是垫资项目)是否进行投标文件与合同文件评审、投标收益测算、项目风险评估等。检查垫资项目是否建立管理台帐,是否经过公司风险管理委员会审议和董事会审批;(三)检查应收未收账款3000万以上项目的合同文件,发包人履约、产值确认、项目债权债务情况等。二、严禁混淆自营与合作项目,施工合同签订前必须界定清楚,明确责任
2、义务;不允许各种要素资源向自营项目中的个人承包型项目倾斜。(一)检查项目承接时是否已明确项目是自营还是合作,即内部承包合同或双方协议中,是否约定有合作的类型,工程款支付主体约定是否清晰;(二)自营项目:检查自营项目是否签订项目管理目标责任书,是否存在向公司借款,所借款项是否用于项目,是否约定项目部的责任成本、上缴管理费和利润分配方案,是否按约定收取管理费和利润;(S)合作项目:检查合作项目是否签订项目管理目标责任书,是否约定上缴管理费与管理要求,是否按约定收取管理费用,是否有出具的责任豁免协议。三、严禁资金在不同项目直接违规拆借、占用,必须执行分账管理、独立核算,资金拆借必须有子公司严格审批。
3、(一)查看广联达、金碟等项目管理系统及财务系统,审核5-10个项目的明细、辅助核算账;登录项目管理系统及财务系统检查人、材、机等成本开支的账务处理,通过抽查分公司的银行流水(外部银行或内行账户流水),验证每一笔项目开支是否通过明细核算或辅助核算到具体项目。重点检查会计核算系统中,相关科目是否按项目设置辅助账;(二)检查资金拆借是否进行审批,查看“三重一大”审批流程,审核董事会、风控会审议资料及OA审批流程单、资金拆借管理相关制度;(三)抽查从20XX年8月1日以来各项目的开支明细及可用余额,重点查看各项目往来明细账是否正确、清晰,对应到具体供应商及客户,以及查找往来账长期挂账的原因;(四)抽查
4、不同项目之间或同一合作者(承包人)在其承包的项目之间拆借资金的具体规定、限额、审批流程等;(五)抽查十个严禁执行以来回款率较低、存在垫资的,项目用款大于项目收款的在建项目,要求子公司提供相关项目报量、收款、用款、垫资等管理台账。四、严禁项目资金体外循环、不进公司账户,必须执行资金统一收支、集中管理制度。(一)是否存在开设账户未上报集团的外部银行账户,可用“开户许可证”到各子公司的基本户开户行进行查询;(二)是否存在个人以公司名义收受工程款的情况:1.重点核查收款小于开票数的项目,且开票时间已经超过半年;2 .以今年一季度末为时点,要求各公司列出所有“在建项目”现场累计产值、甲方确认的产值、合同
5、约定的付款比例、项目累计收款,按照确认的产值乘以合同付款比例与项目实际收款进行比对,对两者差异较大的项目进行深入核查原因;3 .核查委托付款频率较多的项目。(S)重点抽查合作项目收款率远低于合同约定支付比例的项目;(四)检查合作方将款项存入公司账户是否对应到具体项目,是否签有承诺书,并承诺工程未结束前不得追讨因此形成的债权;(五)以20XX年货币资金的年报数为依据,按月提供所有银行账户(外行及内行)的资金发生额及余额明细表,与实现营收、销售收款等情况进行分析性复核。五、严禁虚增成本、虚报产值、超付资金、透支资金、套取资金、套取咨询费等违规行为,必须实行劳务、材料、分包工程等成本限额支付管理,成



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