医院债权债务作业办法.docx
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1、医院债权债务作业办法第1章总则1-11.1 目的1-11.2 债权概述1-11.3 债务概述1-1第2章债权管理2-12.1 管理原则2-12.2 债权清理及结算2-12.3 坏账处理2-12.3.1 计提方式2-12.3.2 坏账损失处理2-12.3.3 坏账收回2-22.4 管理细则2-22.4.1 应收医疗款管理2-22.4.2 预付账款管理2-22.4.3 周转金管理2-2第3章债务管理3-13.1 管理原则3-13.2 债务清理及结算3-13.3 管理细则3-13.3.1 预收医疗款管理3-13.3.2 应付账款、应付票据、其他应付款管理3-1第4章附则4-14.1实施与修订4-1第
2、1章总则1.1 目的为加强医院债权、债务的管理,控制其范围、比例和期限,减少医院资金的占用,提高资金使用效率,确保医院资金安全,根据医院财务制度、医院会计制度,结合医院实际,制定本制度。1.2 债权概述医院债权指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权,包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。1.3 债务概述医院债务指医院所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债:短期借款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费、预收医疗款、应付账款、应付票据、其他应付款;非流动负债:长期借款、长期应付款。第2章债权管理2.1 管理原则会计处对各项债权
3、正确划分资金来源分别进行核算。加强债权管理,建立债权明细账,对发生的债权做到逐笔、据实登记,对收回的债权及时核销。2.2 债权清理及结算(1)会计处专人对债权进行及时清理、结算,发现明显不能收回款项的迹象,及时催告,最大限度地避免呆账的发生。对往来账中有勾稽关系的账目,逐笔进行核对。(2)对于超过三个月的债权,先以口头方式催告经办,仍不能核销的以书面形式催告经办部门主管。对跨年度结算的借款,年终必须与部门经办人员核对并签字确认,逐笔结转下年。2.3 坏账处理2.3.1 计提方式我院坏账准备采用应收账款余额百分比法计提,其累计计提的坏账准备应等于期末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%,每月月底
4、会计处依科目余额表计算完成。2.3.2 坏账损失处理每月进行应收账款的账龄分析,对账龄超过三年,确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。对应收医疗款形成的坏账损失,经医事处账务组查明原因,分清责任,报院务会批准后寄送会计处,作坏账准备确认。次年1月前报上级主管部门备案。对其他应收款形成的坏账损失,经过清查,医院应按照XX市市级行政事业单位国有资产处置管理办法(京财资产201533号)的规定,报上级主管部门批准后进行处置。2.3.3 坏账收回全部或部分收回已核销的坏账,按实际收回之金额,借记相应债权类科目,贷记坏账准备,同时借记银行存款类科目,贷记相应债权类科目。2.4 管理细则
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