内部财务审计计划财务内部审计报告.docx

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1、内部财务审计计划财务内部审计报告内部财务审计计划:公司2011年度内部审计工作计划公司2011年度内部审计工作计划公司按照上市公司规范运作指引、企业内部控制基本规范、公司内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2011年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。一、2011年度内部审计工作目标（-）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额

2、度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。二、审计资源内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。三、2011年度内部审计项目（一）对2010年度财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计审计级次：一级（重点项目）审计安排：全年审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。审计内容：财务报表是否遵守企业会计

3、准则及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。（二）幕集资金的使用和保管审计级次：一级（年度重点项目）审计安排:一内部财务审计计划。每季度一次审计目标：募集资金按公司募集资金管理办法进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。审计内容：1 .检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。2 .是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。3 .募集资金使用与己披露情况是否一致，项目

4、进度、投资效益与招股说明书是否相符。4 .监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。三固定资产审计审计级次:一级（年度重点项目）审计安排:半年度检查一次审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求：半年度、年度固定资产的盘点情况。审计内容：1 .固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。2 .固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同份以上。3 .固定资产的

5、保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。4 .检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。（四）常规性审计项目审计级次：二级审计安排：按季度或月度时间点进行一内部财务审计计划。审计目标：财务信息的管理控制审计内容：1每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。2 .每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。3 .每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。4 .每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规

6、定、出库单是否严格按审批流程签字确认。（五）突发性审计或临时性审计根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。四、内部控制程序评价2011年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司堇事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中

7、发现的缺陷的效果。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。公司内审部二0年二月十八日内部财务审计计划：内部审计计划书2010年度内部审计计划书公司领导:根据公司的2011年度内审工作计划和公司经营管理的需要，我部计划近期对公司开展2010年度内部审计工作，主要针对2010年度的财务会计报表、及相关的内部管理制度进行审计和评价，通过对公司财务管理和项目管理的全面检查，促进企业进一步加强和提高财务管理和经营管理水平，从而达到“一审、二帮、三促进”的目标。一、审计采用的方法：综合运用分析性复核、审阅法、实地查验、穿行测试和比较分析等审计技术方法。二、具体计划如下：1、了解公司的基本情况，企业

8、发展史、产业性质、主营业务、投资规模、相关税种、行业规定等。2、了解公司的股权结构。3、评定企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。4、评定会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；发票、收据的使用、管理是否合法、合规；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；业务往来单位（含关联企业）的核算是否清晰、合理；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。5、检查工资总额是否在核定的范围内列支。6、了解大项目投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投

9、标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。7、检查总公司下达的2010年度经营目标、经济指标的实际执行情况，比较近三年经济指标，如果变化较大，分析原因。三、需要公司提供的资料如下：1、公司章程。2、2010年度工作总结、生产经营计划和经济指标完成情况。3、2008-2010年度审计报告、2010年财务报表、账簿、凭证等会计资料。4、公司机构设置、各项业务操作流程、各项生产规章制度、财务制度、各项内控制度、各个部门和岗位职责。5、2010年经营目标及总部下达的各项考核指标、工资总额预算管理、领导人员职务消费预算等文件以及实际执行情况

10、汇报文件。6、2010年生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议纪录。7、2010年内签订的有关协议、合同，特别是大项目投资及工程建设项目的合同、相关会议纪录、预、决算报告等。8、财产物资盘点表，债权、债务明细表。9、企业营业执照副本、组织机构代码证、资质证、各类产权证（含房产、车辆）等证件复印件。10、享受的税收优惠文件。内部财务审计计划：2015年度内部审计工作计划2015年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作

11、用。二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善集团公司预算执行情况审计办法等内审制度。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业

12、绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。对二级单位经营业绩审计:通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点

13、问题重点突破。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。3、投资企业审计为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、

14、2014年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2015年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。集团有限公司审计部内部财务审计计划:审计计划-财务审计一、评审会计报表的内部制度(-)调查了解并描述报表编制的内控制度。1 .调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。2 .调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程

15、表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。3 .调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。（二）验证企业报表编制程序的执行情况。1 .通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。2 .运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。3 .抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理利编制方法的掌握情况。（三）对财务报表内控制度进行评价（略）。二、审查财务报表编制的正确性（一）审查资产负债表编制的正确性。1 .审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。2 .审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。3 .核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。4 .核对报表中小计、合计项目的计算。（二）审查损益表编制的正确性。1 .审阅损益表的构成要素，看其是否完整。