公司固定资产管理办法.docx

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1、公司有限公司固定资产管理办法第一章总则第一条为进一步加强XX公司固定资产管理，统一和规范固定资产会计政策，根据XX集团有限公司关于转发中国中铁股份有限公司固定资产管理办法的通知、XX会计核算手册、XX集团有限公司西北分公司固定资产管理办法等有关规定，结合分公司实际情况，特重新修订本办法。第二条加强固定资产价值管理，规范固定资产核算，是维护分公司资产的安全完整，提高固定资产使用效率，实现企业资产保值增值的重要手段。第三条固定资产管理要求：建立健全固定资产的取得、使用、保管、处置责任制度；加强固定资产过程价值形态管理，提高固定资产的完好程度；根据生产需要合理配置固定资产，提高固定资产使用效率；规范

2、固定资产核算标准管理及内部控制制度，准确、全面、及时反映固定资产价值状况。第四条本办法适用于分公司及所属各项目。第二章固定资产确认和分类第五条本办法所指固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，且单位价值在5000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。第六条分公司固定资产主要分为六大类：房屋及建筑物、施工设备、运输设备、工业生产设备、试验设备及仪器、其他固定资产。房屋指生产单位和行政管理部门使用的房屋，与房屋不可分割的各种附属设备，如水、暖、电、通风、电梯等设备，其价值均应包括在房屋价值之内。建筑物指除房屋

3、以外的其他建筑物，如水塔，蓄水池、储油罐、道路、围墙、停车场等。施工设备指生产用的各种机械，如起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、钢筋混凝土机械等。运输设备指运载货物用的各种运输工具，如汽车等。工业生产设备指加工、维修用的各种机器设备，如木工加工设备、焊接及切割设备等。试验设备及仪器指对材料、工艺、产品进行研究试验用的各类仪器设备，如测绘用的经纬仪、水准仪，以及材料试验用的各种试验机等。其他固定资产指除上述五类以外的固定资产。第三章固定资产的购置和使用管理第七条固定资产管理遵循统一领导，分级归口的原则。分公司应成立由总会计师任主任、物资设备、纪检、工程技术、财务、办公室等部门组成的固定资产管理委

4、员会，负责对固定资产的购置、使用、处置等进行监督管理。各单位应定期组织开展本单位的固定资产盘点清查工作。第八条分公司各类固定资产的归口管理部门划分：物资设备部：工程机械、运输设备、生产设备等；工程技术部：试验、科研设备及仪器等；办公室：办公用具、生活用品；经济管理部：办公用房。各项目所属固定资产由其自行管理，并向分公司固定资产相关管理部门备案。第九条固定资产管理遵循由管理部门、使用单位、财务部门分工负责的原则。管理部门、使用单位对实物的直接管理负责，财务部门对固定资产的账务核算管理负责。各部门职责如下：管理部门职责：机关办公室统一分配办公类固定资产管理编号；建立健全固定资产管理台账和二维码，做

5、到管理、使用、财务三账一致，并按期填报有关业务报表；及时办理固定资产增值、减值、转移、调拨、报废等手续；合理确定各项固定资产可回收金额；指导使用部门对固定资产进行维护、管理，检查固定资产使用情况，并督促使用部门对固定资产的管理采取改进措施；定期组织固定资产清查盘点，处理盘盈、盘亏及报废，编写盘点报告；每年应定期或不定期组织对固定资产的检查鉴定。使用单位职责：建立和贯彻固定资产使用、保管的责任制度；建立资产台账，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账、物一致；正确使用固定资产，做好维护保养工作；定期进行清查盘点。财务部门职责：负责固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和台账，正确填报有

6、关会计报表；办理固定资产增值、转移、调拨、盘盈、盘亏和报废的财务手续；参与固定资产的清查盘点工作；组织相关单位进行残值评估。第十条固定资产投资实行预算管理，投资预算应本着厉行节约、效益优先的基本原则，从企业长远发展的需要出发，强化购置固定资产的使用效率和效能。第十一条年度投资预算内固定资产购置，依据授权范围审批执行；年度投资预算外固定资产购置，由使用单位提出购置申请，报分公司归口管理部门及总会计师审批。严禁无计划、无审批的固定资产购置行为。第十二条各项目应组建固定资产管理小组，负责固定资产的日常管理工作。固定资产管理小组由项目经理任组长，使用、管理、纪检监督、财务等部门人员组成。第十三条固定资

7、产必须由“谁购置，谁组资”的原则进行组资建账。在固定资产的日常管理中，应当建立固定资产日常管理制度，明确使用、管理、维修保养、内部调拨、会计记录等环节的相关规定。固定资产使用部门，应完善岗位责任制度，加强职业道德建设及员工培训工作，提高固定资产使用效率。第十四条各项目新增固定资产交付使用后，固定资产管理部门要及时建立固定资产二维码，详细登记固定资产的名称、编号、购置日期、主要规格及技术特征、保管及使用单位、价值等构成等基本情况，作为日常管理的基础，并完成固定资产台账。第十五条各项目要妥善保管固定资产的实物及其相关资料，保证有关决策、审批等信息记录的受控性、完整性和可追溯性，确保原始记录、合同等

8、各种信息资料的真实完整。重要固定资产的产权证明应当单独保管。第十六条各项目间的固定资产内部调拨，须由调出项目提出申请，经审核批准后，由调出项目提交固定资产调拨单，调拨单号由调出项目按照分公司资产管理部门统一下发编号格式进行填写（项目名称-调拨-BG001）。在办理固定资产交接时，依据“固定资产调拨单”相应内容，经调出项目的固定资产管理部门、主管领导签字后，才能办理财务手续，完成调拨后，调出、调入单位财务部和资产管理部门各留存一份。固定资产管理部门要做好相关台账的登记工作，定期核对固定资产的内部调动情况。财务部门根据调拨单和交接记录进行审核，并及时进行账务处理。第四章固定资产清查、处置和转让管理

9、第十七条为了保证固定资产的真实完整，各单位应建立固定资产定期盘点制度，至少每半年实地盘点一次。盘点前应制定完善的盘点计划，编制固定资产盘点表，形成盘点记录，各项目需每半年上报分公司相关部门固定资产盘点情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应迅速查明原因，写出书面盘点报告，并对造成固定资产盘亏、毁损的责任人提出经济赔偿的处理意见，经项目经理批准后，在期末结账前处理完毕。第十八条固定资产保管人发生变更时，应按照相关规定办理固定资产交接手续，填制“固定资产交接单”。交接单内详细列明交接固定资产名称、编号、金额、规格型号、数量等有关资料，并由移交人、交接人和资产保管部门负责人签字确认后完成交接手续。保管

10、部门应在下次盘点中及时变更资产保管人。第十九条项目竣工后，各项目资产管理部门应及时盘点和上报管理归口部门项目现有固定资产的数量以及设备状态。已经达到报废程度的资产应向上级部门申请报废处理，还能继续使用的固定资产可履行调拨手续，调拨至其他项目继续投入使用。第二十条固定资产的处置。（一）固定资产符合下列条件之一的，可以向分公司固定资产管理委员会申请报废。1.主要结构和部件损坏严重无法修复的，或修复费用过大且不经济的；2.因设备陈旧、技术性能低、无利用改造价值的；3.因事故及意外灾害造成严重损坏，无法修复的；4.因改建、扩建工程需要，必须拆除的；5.因能源消耗过大，无法改造，国家规定淘汰的；6.因环

11、境污染超过规定标准，无法改造的；7.符合国家有关报废规定其他条件的。（二）固定资产报废时，应进行技术鉴定及评估，符合报废条件的由固定资产管理部门办理报废申请手续，填制固定资产报废、报损（转让）申请书，经分公司领导批准后，及时进行清理,并由财务部门进行账务处理。各项目有关固定资产报废资料需报分公司固定资产管理部门备案。第二十一条固定资产的最终处置权限在分公司，各项目经理部无权擅自处置固定资产。第二十二条所有固定资产处置均应当办理账务处理手续。第二十三条对于已经达到报废程度的固定资产，固定资产使用、管理部门必须及时办理报废手续，不得隐匿不报废、推迟报废。对已办理报废手续的固定资产的实物，应分类处置，对仍有部分使用价值的应保留实物，应单独建立台账管理。第五章审批流程第二十四条为确保申请工作更加高效，资产购置、调拨、报废均可在OA工作平台上提交相应工作流程。第二十五条流程发起位置：OA工作平台一审批流程一西北分公司审批流程一西北分公司请示报告流程。第六章附则第二十六条本管理办法自下发之日起执行。第二十七条本办法后附目录表中未涉及的资产项目，其折旧年限由各单位参照相近资产项目确定。执行本办法前已提取的累计折旧，不作追溯调整。