企业纳税筹划案例4篇.docx
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1、企业纳税筹划案例4篇篇一:关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人,主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和 零售业务,但是自身并无印刷设备,2022年6月,甲企业将一批纸张 赊销给一家印刷厂,价款为100万元,该印刷厂是增值税小规模纳税 人,印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开 具赊销金额范围内的增值税专用发票(发票上注明货物名称为印刷 品),而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业,以抵减 印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款,由甲企业直接向印刷厂收取 或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为 120万元,销
2、项税额为20. 4万元。L请分析该企业的这一做法可行吗。2 .从税收的角度来看,该企业的做法属于何种性质的行为。3 .在税收筹划中,应当如何避免该问题的出现。二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行,属于违反税法的行为。根据增值税法规 定,增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计 税依据而征收的一种流转税。2、从税收的角度来看,该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印 刷公司是属于小规模纳税人,甲公司无需开具增值税专用发票给他, 只需开具普通发票。而且,开始时甲公司只是销售了 IOO万的货物给 印刷厂,但是最终开具120万的发票,所以有虚开发票行为。3、在税收筹划中,可
3、由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料,然 后委托印刷厂印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷厂来看,其不仅20. 4万的进项税不能抵扣,而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的 小规模增值税。如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万;应付增值税是4. 2万元。(收取货款:144.2万元,要在税局代扣发票才可4. 2可抵扣进项,不 允许C公司承担)20. 4万元的税金需印刷厂承担。若要税务筹划有一 方案可行:甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同,甲公司将纸张交 给印刷厂,让印刷厂加工成印刷品,如:纸张是120万元,印刷厂销售 印刷品给C公司价格是140万,则加工费应定价为:20万,则印刷厂 可在当地税务
4、局代开增值税专用发票:20万元,税额0.6万元(可抵 扣)。则甲公司支付印刷厂20. 6万元(含税)加工费,加工完后,印刷厂可将货物给甲公司,甲公司再将货物销售给C公司140万,销项税23. 8万元.(收取货款:163. 8元,23.8可抵扣)。这样可节省20. 4万元的增值税,,公司也可有23. 8的进项可抵扣。篇二:企业税收筹划的案例分析东北财经大学网络教育课程论文O考核企业税收筹划B作者考试批次学籍批次考占J八、层次专升本专业会计完成时间2022年2月28日关于企业税收筹划的案例分析一、案例 甲企业是增值税一般纳税人,主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和 零售业务,但是自身并无印刷设备,2
5、022年6月,甲企业将一批纸张 赊销给一家印刷厂,价款为100万元,该印刷厂是增值税小规模纳税 人,印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开 具赊销金额范围内的增值税专用发票(发票上注明货物名称为印刷 品),而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业,以抵减 印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款,由甲企业直接向印刷厂收取 或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为 120万元,销项税额为20. 4万元。要求:1请分析该企业的这一做法 可行吗。2从税收的角度来看,该企业的做法属于何种性质的行为。3.在税收筹划中,应当如何避免该问题的出现。二、就以上案例本人分析
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