财务基础知识.ppt
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1、1财务的分类财务的分类1)会计(帐务处理)会计(帐务处理)会计通过一系列的确认、计量、报告程序,能够为政会计通过一系列的确认、计量、报告程序,能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。、提高经济效益的重要保证。财务基本概念财务基本概念2)
2、财务(资金管理)财务(资金管理) 是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系系 。 对资金的筹措、使用与管理,使对资金的筹措、使用与管理,使公司的资金成本最低。公司的资金成本最低。 3)财务活动)财务活动 :财务收支活动的总称 。n筹资筹资活动-前提。主要途径有两个(1)接受投资(所有者投入资本)(2)负债(借入资本)n投资投资活动-广义的投资:企业对资金的使用过程,包括内部的使用,对外资金的投放n 狭义的投资:对外的资金投放n 广义的投资活动包括
3、狭义的投资,要站在投资都的立场去理解广义的投资活动。n资金营运资金营运活动-企业日常生产经营中的资金运动,主要是资金收付的活动。n分配分配活动-利润的分配n遵循国家的政策和公司章程。兼顾各方利益,兼顾企业的长远发展。 4)财务管理的目标)财务管理的目标(1)利润最大化)利润最大化 缺点:绝对指标,不考虑企业规模和风险,易导致短期行缺点:绝对指标,不考虑企业规模和风险,易导致短期行为为(2)股东财富最大化)股东财富最大化-企业价值最大化企业价值最大化企业价值的大小取决于企业全部资产的市场价值和企企业价值的大小取决于企业全部资产的市场价值和企业潜在的获利能力。业潜在的获利能力。 缺点:不易计量缺点
4、:不易计量(3)利益相关者财富最大化)利益相关者财富最大化 缺点:不易实现。缺点:不易实现。1、会计主体会计主体-确定核算范围确定核算范围2、持续经营持续经营-停业、清算停业、清算3、会计分期会计分期-日历年度日历年度 4、货币计量货币计量 2、会计核算的前提(假设)、会计核算的前提(假设)1、资产资产2、负债负债3 3、所有者权益、所有者权益4、收入收入5、费用费用6 6、利润、利润3、会计的六大要素、会计的六大要素反映财务状况反映财务状况(资产负债表)(资产负债表) 反映经营成果反映经营成果(损益表)(损益表)4.财务报表财务报表财务报表亦称对外会计报表,是会计主体对外提供的反映会计主体财
5、务和经营成果的会计报表,包括资产负债表、损益资产负债表、损益表、现金流量表表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。 主表主表:资产负债表:资产负债表:静态的,时点的 损益表(损益表(利润及利润分配表利润及利润分配表):):动态的,时期的 现金流量表:现金流量表:经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。 1)每个帐户都有左每个帐户都有左“借方借方”和右和右“贷方贷方”。 2)有借必有贷,借贷必相等。有借必有贷,借贷必相等。5 5、会计记帐方法(借贷记帐法、会计记帐方法(借贷记帐法“T T”)2 2、现金、现金 1)1)不准不准坐支坐支现金现金-以收抵付以收抵付 2)2)钱帐分管钱帐分管-
6、互相牵制、监互相牵制、监督督 3)收到收到假币假币的处理的处理 银行银行没收没收 常用结算方式常用结算方式1、银行账户种类银行账户种类基本存款账户基本存款账户开户许可证开户许可证(基本户,可取现金)一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户预留印鉴预留印鉴(财务章(财务章+法人章)法人章) A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福利。利。 B、支付给个人的劳动报酬。支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。支付各种社会保险和社会救济费用。
7、 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额(现金支付限额(10001000元)以下的零星支出。元)以下的零星支出。3)现金允许支付范围现金允许支付范围 2、银行存款及结算银行存款及结算 1)支票结算支票结算 收支票注意问题收支票注意问题 a、日期、日期-不能收远期或过期支票(十天,首尾算)不能收远期或过期支票(十天,首尾算) b、金额、金额-大大小写正确与否小写正确与否 c、不能涂改、不能涂改 d、收到支票、收到支票=/=已收到钱(空头支票)已收到钱(空头支票) E、不能折?核对
8、印鉴用、不能折?核对印鉴用 F、抬头是否正确、抬头是否正确 G、顶格、顶格-日期、金额、抬头日期、金额、抬头 H、印鉴(、印鉴(盖章盖章)是否齐全,完整,清晰)是否齐全,完整,清晰 I、用途(、用途(现金支票只能是备用金、差旅费、工资、劳务费现金支票只能是备用金、差旅费、工资、劳务费 )支票目前宣称可以跨省,但实际执行中有一定难度。 2 2)银行汇款(电汇,一般适用于异地汇款)银行汇款(电汇,一般适用于异地汇款) A A)收款人名称、账户正确()收款人名称、账户正确(有的银行就认汇款的帐户,有的银行就认汇款的帐户,这样如果帐户写错了,钱就发到别的帐户上了这样如果帐户写错了,钱就发到别的帐户上了
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