5专门事项审计程序--执行国家有关法律法规.docx

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1、执行国家有关法律法规情况审计客户：编制：日期：所审计会计期间：复核：日期：一、审计目标检查企业负责人任职期间有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规之规定，分析其不良后果和潜在风险，落实企业负责人应承担的责任。二、需获取的一般性资料L被审计企业对应行业适用的特殊规定或政策(包括但不限于行业准入政策、股东限制规定、环保政策、工资政策等)2、上市公司、金融机构、证券公司、房地产开发等特殊风险企业对应的国家监管政策、行业自律机构制订的管理办法和实施细则、信息披露制度3、被审计企业适用的税收政策和优惠、地方政府的特殊规定2、三、重点检查内容和采取的针对性审计程序重点检查内容针对性审计程序工作底稿索

2、引执行者签名1、行业特殊规定和监管政策的检查结合重大经营活动和决策过程审计和对应科目审计程序，找出任期内发生的全部重大经济事项，对比适用的文件规定逐项检查，核实是否存在违规行为；如有，落实事件发生过程、不良后果和潜在风险、判断审计事项的规定依据、初步结论和处理意见等2、其他违法违规行为的检查(1)汇总报表科目审计和其他专门事项的审计结果;进行分析和鉴别(2)收集和分析任期内涉及被审计企业的媒体报道(专业杂志、网站、报刊),进行分析和鉴别重点检查内容针对性审计程序工作底稿索引执行者签名(3)接待群众举报，并给予初步分析和鉴别如在上述检查过程中发现企业存在以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为的苗头，在初步核实和确认事件发生过程后，上报委托方，经允许并赋予权力后给予追查。针对上述违法违规行为，落实事件发生过程、不良后果和潜在风险、判断审计事项的法律依据、初步结论和处理意见等3、其他四、审计结论与处理意见发现的问题不良后果判断审计事项的法律依据初步结论和处理意见底稿索引1、2、3、注：本程序仅为一般审计思路指引，请项目操作人员根据企业实际情况酌情增减检查项目