学校内部审计工作规定.docx

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1、学校内部审计工作规定第一章总则第一条为加强我校内部审计工作，提升内部审计工作质量，推动学校健康发展，根据中华人民共和国教育法中华人民共和国审计法教育系统内部审计工作规定（教育部令第47号）和*省教育系统内部审计准则等相关法律法规，结合学校实际，制定本规定。第二条学校内部审计是指学校纪检审计室及相关审计人员对学校财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校内部规范管理，维护学校合法权益。第二章内部审计机构和人员第三条纪检审计室是学校内部审计机构，在校长的直接领导下开展内部审计工作，同时接受国家、省、市审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导、监督和

2、检查。第四条在不违反国家保密规定的情况下，根据工作需要，纪检审计室可以聘请适合做内部审计工作的特约审计人员和兼职审计人员或委托有审计资质的社会中介机构对有关事项进行审计。第五条审计人员应具备以下条件:1 .熟悉有关的法律法规和政策；2 .掌握审计及相关专业知识（会计、工程、经济等）；3 .具有一定的审计或其他相关专业工作经历；4 .了解教育管理的特点和规律，熟悉学校的经济活动和内部控制；5 .具有较好的调查研究、综合分析、专业研判和文字表达能力；6 .具有较强的协调、沟通能力；第六条审计人员依法履行职责，受法律保护，并享有相应的晋升、交流、任职等相关待遇。任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

3、第三章内部审计职责权限第七条纪检审计室按照国家有关规定和学校的要求，对以下事项进行内部审计：1 .学校财政财务收支情况；2 .预算执行和决算情况；3 .预算内、预算外资金的管理和使用情况；4 .专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用情况；5 .固定资产的管理和使用情况；6 .建设、修缮工程项目情况；7 .大宗物资采购项目情况；8 .对外投资项目情况；9 .经济合同、协议的签订和履行情况；10 .资金、资产、资源的管理和效益情况；11 .各部门负责人任期内履行经济责任情况；12 .学校和上级主管部门交办的其他内部审计事项。第八条纪检审计室及其审计人员依法开展内部审计工作，根据工作实际和需要，提出下

4、列要求和建议：1 .要求被审计部门按时报送内部审计所需要的有关资料、相关电子数据，以及其他必要的文件、资料等；2 .检查有关财务收支、经济活动，内部控制、风险管理的资料、文件和勘察现场实物；3 .检查有关计算机系统及其电子数据和资料；4 .就审计事项中的有关问题，向有关部门和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；5 .要求学校人事组织以及相关业务部门予以协助；6 .召开与内部审计事项有关的会议；7 .对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为及时向校长报告，经同意做出临时制止决定；8 .对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经校长批准，有权予以暂

5、时封存；9 .提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;10 .对违法违规和造成损失浪费的被审计部门和人员，提出通报批评或者追究责任的建议；11 .对严格遵守财经法规，管理规范有效、贡献突出的被审计部门和个人，提出表彰的建议。第四章内部审计管理第九条校长定期听取纪检审计室的内部审计工作汇报,加强对学校内部审计工作计划、内部审计质量控制、内部审计发现问题整改和审计队伍等重要事项的管理；第十条纪检审计室建立健全学校内部审计工作规章制度，规范实施内部审计；第十一条纪检审计室根据学校发展目标、治理结构、管理体制、风险状况等，制定学校内部审计工作计划；第十二条纪检审计室对审计发现问题做

6、到事实清楚、定性准确，并提出内部审计建议。第十三条纪检审计室对领导人员实施经济责任内部审计时，应当参照执行国家有关经济责任审计的规定。第十四条审计人员办理审计事项，应当严格执行内部审计制度，遵守内部审计人员职业道德规范；若与被审计单位或审计事项有直接利害关系时，应当回避。第十五条实施内部审计时，应组成审计组，实行组长负责制。审计组接受任务后，应编制内部审计方案并提交纪检审计室。审计组在实施审计3日前，向被审计部门送达内部审计通知书，并抄送有关领导；涉及个人经济责任时，应抄送被审计人。第十六条审计组对审计事项的审计终了后，应编制内部审计报告，并征求被审计部门的意见。被审计部门应当自收到审计报告之

7、日起10个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。被审计部门对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究，如有必要应当修改审计报告。第十七条审计组应当将审计报告和被审计部门对审计报告的书面意见一并报送纪检审计室，必要时应做书面说明。被审计部门对审计报告没有提出书面意见的，审计组也应报告纪检审计室。第十八条审计报告应当包括下列内容：1 .内部审计的立项依据、时间、内容、范围、方式等；2 .被审计部门的基本情况，财政财务隶属关系，财政财务收支情况，资产负债情况等；3 .审计评价意见；4 .审计查出的被审计部门违规行为事实及定性、处理、处罚建议及其依据；5 .对被审计部门提出的改进意见及

8、建议。第十九条纪检审计室及时向校长报告内部审计结果和重大事项。第二十条纪检审计室检查被审计部门对审计发现问题进行整改的情况和效果；并把审计结果及整改情况在一定范围内公开。第二十一条纪检审计室对审计发现的倾向性问题，开展内部审计调查。第二十二条纪检审计室应加强与党委组织部的协作配合，实行信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等。第五章内部审计结果运用第二十三条学校内部审计可以使用国家、省、市的审计机关、上级部门内部审计机构和社会中介机构的审计结果。第二十四条审计结果和整改情况将作为学校相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。第二十五条内部审计发现重大违纪违法问题线

9、索的，在向学校党组织、校长报告的同时，应当及时向上级审计部门报告，并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察或司法部门。第六章法律责任第二十六条被审计部门有下列情形之一的，由学校党组织、校长责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：1 .拒绝接受或者不配合内部审计工作的；2 .拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的;3 .拒不纠正内部审计发现问题的；4 .整改不力、屡审屡犯的；5 .违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。第二十七条纪检审计室和审计人员有下列情形之一的,由学校根据有关规定给予批评教育或党纪、政纪处分：1 .玩忽职守，不认真履行内部审计职责造成严重后果的；2 .隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；3 .泄露国家秘密和学校秘密的；4 .利用职权谋取私利的；5 .违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。第二十八条审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第二十九条本规定由纪检审计室负责解释。第三十条本规定自公布之日起执行。