国资系统强化监管工作指引.docx

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1、国资系统强化监管工作指引为深入贯彻中央和市委审计委员会关于加强内部审计工作的部署要求，加强国资穿透式监管，依据XXXXXXXXXX关于XXXXXX经济安全审计监督网格化治理机制试点工作的意见，健全内控机制，防范财务舞弊风险，维护国有资产安全，夯实经济安全基础，XXXXXXX制定了XXXXXXX国资系统强化监管工作指引，具体如下：一、工作目标以推动经济责任全面落实、内部控制全面过硬为目标，进一步强化区管、委管国有企业内部管理、规范权力运行、防范化解重大风险隐患，通过自查揭示企业内控体系存在的漏洞，反映现有内控制度未发挥应有作用、防范化解各类风险不力等问题，促进国资国企提质增效、高质量发展，有效发

2、挥“治已病、防未病”的免疫系统功能，加强与XXXXX审计、XXXXX审计、巡视巡察等的沟通协作，实现监督全覆盖的体系创新和流程再造。二、监管重点内容（一）企业法人治理结构的健全和运转情况。党委前置研究讨论重大经营管理事项，是否建立科学有效的职责分工和制衡机制，人员是否配备到位，是否制定各议事规则，重点监管党委会、董事会、总经理办公会召开记录、决议、执行效果情况，“三重一大”决策程序执行情况。是否按照企业内部控制制度基本规范（财会20087号）中华人民共和国企业国有资产法建立内部审计机构或配备专职审计人员，是否制定本企业内部控制制度并组织实施。（责任科室：XXXXXXXXXXXXXXXXX）（二

3、）经营性房产出租情况监管。重点监管XXXXXX国资委履行出资人职责企业经营性房产出租管理办法（xxxxxx国资202164号）关于xxxxxxx监管企业进一步做好房产管理和使用工作的通知等规定的落实情况，是否规范履行内部决策和审批程序，出租价格确定是否规范公允，租金是否及时收取入账，重点分析是否存在采取名义上合作、入股、加盟等方式任何形式的转租行为。（责任科室：XXXXXXXXXXXX）（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况监管L项目投资建设情况。监管重大投资项目尤其是xxxxxx批复项目的决策程序、关注项目进展与完成情况、关注投资风险、注重投资效果分析、注重投资项目后评价工作，完善企业投资

4、决策机制，提高项目成功率和投资收益，总结投资经验。2 .重大资产处置情况。相关制度是否完善，是否明确重大资产处置程序，监管期间内重大资产处置事项的内部决策程序和内容是否符合公司内部制度规定，是否履行审批程序;资产评估机构是否具备相应资质，评估程序是否规范；处置执行是否合法、合规，是否严格执行决策文件有关要求；处置手续是否完整，实物、价值转移以及会计处理是否及时且符合规定。重点关注是否存在因违规操作造成国有资产流失的情况。3 .产权（股权）转让、兼并收购等重要事项的依法合规情况，是否按照制度规定履行审批决策程序，价格是否公允，是否取得预期的效果；存量参股企业的管理及投资收益情况,是否依法履行股东

5、权利并加强财务监管，重点分析长期亏损未分红、非持续经营的参股企业，对于属于低效无效的是否制定具有可操作性的退出方案。（XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX）O（四）财务会计监管L制度奠立和执行情况。是否建立健全本单位内部会计监督制度，是否严格执行责任制，确保货币资金的审批和执行、支付和对账、核算和稽核等工作不由一人兼任，是否严禁其他不具备职权的部门或人员经办货币资金业务，是否严禁由一人办理货币资金业务的全过程，是否确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，出纳人员是否违规兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4 .账户管理和动账提醒制度建立和执行情况。开立的

6、所有银行账户是否均已纳入财务核算，是否存在违规设立银行账户、公款私存、资金体外循环、设立“小金库”等情况。是否存在因违法、违纪、涉诉等原因导致账户被查封、冻结、限制使用等问题。是否利用本单位银行账户为其他单位和个人套取现金，或将归属于本单位的资金存储于个人或其他单位银行账户等。是否建立银行账户动账提醒制度，是否根据本单位实际情况科学设定提醒限额，超过限额的支付款项由开户银行通过短信形式或其他信息化手段，将付款信息发送至XXXXX主要负责同志、分管负责同志、财务部门负责人、会计和出纳人员，便于主要负责同志和相关人员实时掌握本单位资金动向。5 .银行对账制度建立和执行情况。是否指定专人定期核对银行

7、存款余额（含有价证券、定期存款、可变现金融资产等），是否由出纳以外人员取得和保管银行对账单，银行存款日记账是否每月与开户银行对账单至少核对一次。是否由非出纳人员编制银行存款余额调节表，并与出纳人员共同签字确认，对发生的未达账项逐笔核实，如调节不符的，是否查明原因并做相应处理。是否对一个月以上未达账项及时核实情况并做好记录，是否存在超过一年的长期未达账项。6 .网银管理制度建立和执行情况。实行网上交易、电子支付等方式办理资金业务时，财务操作人员是否根据公司授权进行网银操作，资金支出业务是否按规定至少由两人办理。网银密钥管理、密码知悉是否互相分离，电子密钥、电子口令的保管是否按照不相容岗位相互分离

8、、制约和监督的原贝L由不同人员分开保管。7 .大额资金管理制度建立和执行情况。资金支付是否严格执行申请、审批、复核、支付等程序，对所属国有全资和国有控股企业资金实行在线实时监管，覆盖重点企业和重要资金支出领域，是否结合本单位实际情况制定大额资金管理制度。大额资金流转是否严格履行“三重一大”决策程序，资金拨付是否执行联审程序。8 .票据管理和使用制度建立和执行情况。票据领用后是否设专人保管，是否建立票据登记制度、设置票据登记簿，是否建立票据保管制度，审查是否违规开具印章齐全的空白票据，违规出借、转让票据；凡有文字或数字更改的票据是否按规定作废，并加盖“作废”戳记后保管。是否妥善保管银行对账单、银

9、行回单、支票存根、资金收支依据等资金管理资料，是否存在隐匿、伪造、故意销毁等情况。9 .财务印鉴管理制度建立和执行情况。企业银行预留印鉴（XXXXXXX与XXXXXXX章等）是否由不同的财务人员分开保管，是否存在违规由一个人同时保管支付款项所需的全部印章，严禁非财务人员保管收付款项所需的印章、票证等，关注印章保管是否与支票等付款凭证保管实行岗位分离。10 库存现金管理制度建立和执行情况。存在现金的企业是否指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，库存现金日记账是否做到日清月结、账款相符。现场盘点库存现金，核对账实是否相符，重点关注账实不一致、白条抵账、账外有价证券、存放个人

10、银行卡或存折、坐支和超限额留存现金等情况。（XXXXXXXXXXXXX）O（五）领导人员遵守国家法律法规，廉洁从业规定，财经纪律等情况监管领导人员是否存在违规经商办企业、违规持股、违规兼职取酬、违规从事有偿中介活动；超标准配备办公用房、用车和运行费用；超标准乘坐交通工具；违反公务接待管理规定；违规以考察、学习、招商等名义变相用公款出国（境）旅游；违规利用职权为配偶、子女等特定关系人谋取利益等行为。（XXXXXXXXXXXXXX）O三、工作要求做好经济安全基层基础工作是各级“一把手”的政治责任，加强国有企业内部控制和财务管理是落实全面从严治党主体责任、进一步严肃财经纪律的具体体现。（一）提高政治

11、站位，加强组织领导。各XXXXXXXX要统一思想认识，提高政治站位，加强组织领导，强化底线思维、纪律意识。各XXXXXXXX召开专题会议进行研判，分级部署，明确责任分工。各单位制定具体工作方案，党委、纪检、人事、财务、审计等相关部门“分兵把守”，一级抓一级，层层抓落实，认真做好各项监管工作。（二）压实主体责任，严肃各项纪律。各XXXXXXX要担起主体责任，对法人治理结构健全及运作、财务管理、土地房产资源管理、经营人员廉洁从政情况坚持每年定期自查，实施各级全范围、全覆盖监管，切实严格遵守各项财务管理制度，切实做到对土地房产管理制度、管底数、管利用。对其他重大经济事项，在日常监督管理的同时，时间范

12、围以近三年为主，确保对本企业和各级子企业3年轮查一次，推动建立健全监管整改闭环管理体系。XXXXXX按照指引内容和职责分工，条块结合，做好各项监管工作的部署指导。（三）健全工作机制，加强业务指导。各项经济工作监管分为自查自纠、重点抽查、整改落实及评估三个环节。各XXXXXX组织开展企业自身和各级公司的全面自查自纠，范围要覆盖所属各级次国有全资、国有控股企业和相关单位，形成专项报告报XXXXXoXXXXXXX按照指导分工，合作配合，选取重点单位、重点领域进行重点抽查，专项报告“零问题”单位纳入重点监管范围，形成重点抽查检查报告。各XXXXXXXX对自查、重点检查发现的问题要逐一制定整改措施，确保整改落实到位，针对管理漏洞和薄弱环节，修订完善相关制度,建立有效内控机制。