记账实操-电力咨询有限公司账务处理示例.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-电力咨询有限公司账务处理示例-S收入相关账务处理1 .咨询服务收入公司为客户A提供电力系统优化咨询服务，合同金额为100,000元，增值税税率6%,服务完成后，客户款项已到账。计算不含税收入：100,000+(1+6%)94,340元，销项税额：94,3406%5,660元。账务处理：借：银行存款100,000贷：主营业务收入咨询服务94,340应交税费应交增值税(销项税额)5,6602 .项目评审收入承接某电力工程项目评审工作，收取费用50,000元,增值税税率6%,开具发票，款项尚未收到。不含税收入：50,000(l+6%)47,170元，销项税额:47,17

2、06%2,830元。账务处理：借：应收账款52,830贷：主营业务收入项目评审47,170应交税费应交增值税(销项税额)2,830二、成本相关账务处理1 .人工成本本月支付咨询顾问工资60,000元，通过银行转账发放。账务处理：借：主营业务成本人工成本60,000贷：银行存款60,0002 .资料费用为开展咨询项目购买专业电力资料，花费5,000元，取得增值税普通发票，款项以现金支付。账务处理：借：主营业务成本资料费5,000贷：库存现金5,0003 .差旅费咨询人员因外出调研项目发生差旅费8,000元，其中交通费5,000元，住宿费2,000元，餐饮费1,000元，员工凭发票报销，款项通过银

3、行转账支付。账务处理：借：主营业务成本差旅费8,000贷：银行存款8,000三、费用相关账务处理1 .管理费用支付本月管理人员工资30,000元，通过银行转账支付;同时报销办公费4,000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资30,000管理费用办公费4,000贷：银行存款30,000库存现金4,0002 .销售费用为推广公司业务，参加电力行业展会，支付展位费10,000元，通过银行转账支付；同时发放业务宣传资料，印刷费2,000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用展位费10,000销售费用印刷费2,000贷：银行存款10,000库存现金2,0003 .财务费用假设公司银行借款利息支出3

4、,000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出3,000贷：应付利息3,000四、期末处理1 .结转损益将主营业务收入科目余额结转至本年利润贷方：借：主营业务收入咨询服务94,340主营业务收入项目评审47,170贷：本年利润141,510将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目余额结转至本年利润借方：借：本年利润120,000贷：主营业务成本人工成本60,000主营业务成本资料费5,000主营业务成本差旅费8,000管理费用工资30,000管理费用办公费4,000销售费用展位费10,000销售费用印刷费2,000财务费用利息支出3,0002 .计提税费根据本月增值税销项税额与进项税额的差额（假设无进项税额抵扣），计算应缴纳的增值税为5,660+2,830=8,490元，计提城市维护建设税（假设税率7%）和教育费附加（假设费率3%X城市维护建设税：8,4907%=594.3元教育费附加：8,4903%=254.7元账务处理：借：税金及附加849贷：应交税费应交城市维护建设税594.3应交税费应交教育费附加254.73 .结账完成上述账务处理后，对各个会计科目进行结账，结出本月发生额及余额，为下月账务处理做好准备。