会计面试题-数电票冲红和作废的区别.docx

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1、账务处理会计实操文库会计面试题-数电票冲红和作废有什么区别？1 .适用情况不同发票作废：适用于当月开具的发票，且发票联次齐全（发票各联次都还在开票方手中），同时符合以下作废条件：开票有误（如金额错误、购货单位名称错误等），且退回的发票联、抵扣联符合作废条件（未认证、未记账等）0例如，企业在本月初开具了一张增值税专用发票，之后发现购货单位名称写错，并且购买方还没有认证这张发票，也没有进行账务处理，此时就可以作废这张发票。发票冲红：主要用于跨月的发票错误或者不符合作废条件的发票更正。比如，上个月开具的发票已经交给购买方，购买方可能已经进行认证、记账等操作，这种情况下发现发票有误,就需要开具红字发票

2、来冲减原来的发票金额。再如，销售退回的情况，即使发票是当月开具的，但如果购买方已经认证抵扣或者无法退回发票全部联次，也需要进行发票冲红。2 .操作流程不同发票作废：操作相对简单。对于增值税专用发票，在防伪税控开票系统中直接找到对应的发票，点击作废按钮即可。同时，要将作废的发票各联次留存，以备税务机关检查。对于普通发票，通常也是在开票系统中进行作废操作，然后把发票各联次标记为作废状态保存。发票冲红：流程较为复杂。首先需要在开票系统中填写红字发票信息表。如果是增值税专用发票，当购买方未认证抵扣时,一般由销售方填写红字发票信息表；若购买方已认证抵扣，则由购买方填写红字发票信息表。信息表中要详细填写原

3、发票的代码、号码、开具错误的原因等内容。税务机关或开票系统会对信息表进行审核，审核通过后，销售方依据红字发票信息表才能开具红字发票。普通发票冲红的过程也类似,需要先在开票系统中填写红字发票信息表，然后开具红字发三3 .税务处理和财务影响不同发票作废：从税务角度看，作废的发票相当于这张发票从未开具过，在当月的增值税申报等税务处理中，作废发票的金额和税额不参与计算。在财务上，作废发票对应的收入和应收账款等科目也相应取消，就好像这笔业务没有发生过一样。例如作废一张金额为100O元、税额为130元的销售发票后，当月的销售收入和销项税额都会减少相应金额，应收账款也会减少1130元。发票冲红：税务上，红字发票是对之前已开具发票的冲减。在增值税申报时，需要在相应的栏位填写红字发票的金额和税额,以冲减之前的销售额和销项税额（或进项税额）o在财务方面，开具红字发票后，需要对原来的账务进行冲销处理。例如，对于之前确认的销售收入，需要用红字（负数）分录冲减，如借：主营业务收入（负数应交税费应交增值税（销项税额）（负数），贷：应收账款（负数y,以此来更正之前错误的账务记录。