会计面试题-钱账对不上时如何查账快速定位问题所在.docx

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1、账务处理会计实操文库会计面试题-钱账对不上时，如何查账快速定位问题所在？1 .核对账目与凭证现金日记账与收款、付款凭证核对：首先检查现金日记账的每一笔记录，查看是否与对应的收款凭证和付款凭证一致。重点关注日期、金额、摘要（业务内容）等关键信息。例如，如果现金日记账记录在12月1日收到客户A的货款100O元，那么就需要找到12月1日对应的收款凭证，核实金额是否确实为1000元，摘要是否准确地记录为收到客户A货款。检查凭证是否完整，是否存在遗漏未登记入账的情况。有时候可能会因为疏忽，某些现金收支凭证没有及时记录在日记账中。可以通过对凭证的编号顺序进行检查，确保没有跳号的情况。银行存款日记账与银行对

2、账单核对：拿到银行对账单后，将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。先从日期和金额入手，查看是否有金额相同但日期不同的情况，这可能是因为未达账项（如银行已收款或付款，但企业尚未记账）导致的。例如，银行对账单显示11月28日有一笔利息收入100元，而企业银行存款日记账未记录，这就可能是未达账项。标记出日记账和对账单中所有不一致的地方，包括金额差异、收支方向相反（如日记账记录为收款，对账单显示为付款）等情况。对于不一致的记录，要进一步检查是企业记账错误还是银行方面的原因。2 .检查现金收支情况盘点现金实物：对企业的现金进行实地盘点。在盘点时，需要有出纳和至少一名其他人员（如会计或主管）在场。将现金按

3、照面额分类清点，如100元、50元等不同面额的纸币和硬币分别计数，然后计算出现金的实际总额。将盘点的现金实际总额与现金日记账的余额进行对比。如果两者不一致，就需要查找原因。可能是现金收付过程中的记录错误，如少记收款或多记付款；也可能是现金被盗用或丢失等情况。例如,现金日记账余额显示为2000元，但实际盘点只有1800元，那么就需要检查近期的现金收支记录，看是否存在错误或异常情况。检查现金收支的合规性：查看现金收支是否符合企业的财务制度和相关规定。例如，检查是否存在超过规定限额的现金支付（有些企业规定超过100O元的支出应通过银行转账）,或者是否有未经授权的现金支出。如果发现有不符合规定的现金收

4、支，这可能是导致钱账不符的原因之一。3 .审查账务处理过程检查记账科目和借贷方向：仔细审查每一笔收支的记账科目是否正确。例如，本应计入管理费用的办公用品采购支出，却错误地计入了销售费用，这可能会导致费用类账户的余额出现错误，进而影响钱账的核对。核实借贷方向是否正确。对于一笔现金收款业务，正确的记账应该是借：现金，贷：相关收入科目，如果借贷方向记反，就会导致现金日记账和对应的账户余额出现错误。可以通过检查记账凭证和账簿中的会计分录来发现这类问题。查看是否有重复记账或漏记账的情况：检查是否存在一笔收支被重复记录的情况。有时候可能会因为操作失误，如在现金日记账和银行存款日记账中同时记录了一笔本应只在

5、一y日记账中记录的收支，或者在不同日期重复记录了同一笔收支。同时，也要注意是否有漏记账的情况。可以通过检查原始凭证的完整性和与日记账的对应关系来发现，如发现有原始凭证没有对应的日记账记录，就可能是漏记账导致的钱账不符。4 .排查特殊业务和调整事项关注近期的特殊业务：查看近期是否有特殊的财务业务，如销售退回、折扣折让、坏账处理等。这些业务可能会涉及到现金或银行存款的退还或调整，需要检查相关的处理是否正确。例如，发生了一笔销售退回业务，企业是否正确地冲减了收入和现金（或银行存款），如果处理不当，就会导致钱账不符。对于涉及外币业务的企业，还要检查外币折算是否正确。外币业务在记账时需要按照一定的汇率折算为本币，汇率的波动和折算过程中的错误可能会导致钱账不符。检查财务调整事项：查看是否有财务调整事项，如前期差错更正、会计政策变更等。这些调整可能会对现金和银行存款的余额以及相关账户产生影响。例如，企业对上一会计期间的一笔费用进行了差错更正，增加了费用支出，那么就需要检查是否正确地调整了现金或银行存款账户（如果涉及现金支出）以及对应的利润表和资产负债表账户。