《检测技术研究院财务核算制度》.docx

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1、账务处理会计实操文库检测技术研究院财务核算制度一、总则1 .为了规范检测技术研究院（以下简称研究院）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障研究院各项事业的健康发展，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则等相关法律法规以及研究院章程，结合本院实际情况，制定本制度。2 .研究院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。3 .研究院财务管理的主要任务是：合理编制研究院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经

2、济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对研究院经济活动进行财务控制和监督。二、财务机构与人员1 .研究院设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责全院的财务管理工作。财务部门在院长的领导下，按照本制度的规定，具体组织实施财务管理和会计核算工作。2 .财务人员应具备相应的专业知识和业务能力，遵守职业道德，严格执行财务制度和财经纪律。财务人员的任免、调动和奖惩，应按照国家有关规定和研究院的人事管理制度办理。3 .财务部门应建立健全内部财务管理制度，明确岗位职责，规范财务工作流程，加强财务监督和内部控制，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。三、预算管理1.研究院实行全面预算

3、管理，预算编制应遵循统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余的原则。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算主要包括检测服务收入、科研项目经费收入、政府补贴收入等；支出预算主要包括人员经费支出、检测成本支出、科研项目支出、管理费用支出、固定资产购置支出等。2,预算编制程序:各部门应根据研究院的发展战略和年度工作计划，结合本部门的实际情况，提出下一年度的预算草案,报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算草案进行综合平衡，提出全院预算草案，经院长办公会议审议通过后,报研究院理事会批准。3 .预算执行与控制：研究院预算一经批准，必须严格执行,不得随意调整。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和报告，

4、及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格控制预算支出，不得超预算安排支出。如因特殊情况确需调整预算的，应按照预算编制程序办理审批手续。4 .预算考核与评价：研究院建立预算考核与评价制度,对各部门的预算执行情况进行考核和评价。考核结果与部门和个人的绩效挂钩，作为部门和个人奖惩的重要依据。四、收入管理1 .研究院的收入来源主要包括：检测服务收入：按照国家有关规定和市场价格，为客户提供检测服务所取得的收入。科研项目经费收入：承担各级政府部门、企事业单位委托的科研项目所取得的经费收入。政府补贴收入：获得政府部门的专项补贴、奖励等收入。其他收入：如培训收入、技术转让收入、资产出租收入等。2 .收入确

5、认原则：研究院应按照权责发生制原则确认收入。检测服务收入应在检测工作完成并出具检测报告后，根据合同约定的收费标准确认收入；科研项目经费收入应按照项目合同的约定和项目进展情况分期确认收入；政府补贴收入应在收到补贴资金并符合相关规定时确认收入；其他收入应在相关业务完成并取得收款权利时确认收入。3 .收入管理要求：研究院应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度,规范收入核算流程，确保收入的真实性、准确性和完整性。所有收入必须纳入财务部门统一核算，严禁设立小金库”或账外账。财务部门应及时开具发票或收据，办理收款手续，并按照规定的会计科目进行核算。加强对合同的管理，严格按照合同约定的收费标准和收款时间收

6、取款项，防止拖欠和坏账的发生。五、支出管理1 .研究院的支出应遵循厉行节约、注重效益、专款专用的原则，严格按照预算安排和财务制度规定进行支出。支出主要包括以下内容：人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。检测成本支出：包括检测试剂、耗材、设备折旧、水电费、差旅费等直接用于检测服务的费用。科研项目支出：包括科研设备购置、科研材料消耗、科研人员费用、科研协作费等用于科研项目的费用。管理费用支出：包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、物业管理费等用于研究院日常管理的费用。固定资产购置支出：包括购置房屋、建筑物、仪器设备、交通工具等固定资产的支出。2 .支

7、出审批权限：各项支出应按照规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门负责人审批；重大支出（如大额固定资产购置、重大科研项目支出等）由院长办公会议审议通过后，报院长审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。3 .支出报销程序：报销人应填写报销单，附上相关的原始凭证（如发票、收据、合同、审批文件等），经部门负责人审核后，报财务部门审核报销。财务部门应按照财务制度规定对报销凭证进行审核,审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及支出是否符合预算和审批权限等。审核无误后，办理报销手续，支付款项。对于不符合规定的报销凭证，财务部门应

8、予以退回，并要求报销人补充、更正或重新办理。六、资产管理1 .资产分类：研究院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋、建筑物、仪器设备、交通工具等。无形资产：是指不具有实物形态而能为研究院带来经济利益的资产，包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。对外投资：是指研究院以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2 .资产管理职责：财务部门负责全院资产的价值管理，建立资产总账和明细账，定期进行资产清查和盘点，

9、做到账账相符、账实相符。资产使用部门负责本部门资产的实物管理，建立资产卡片，指定专人负责资产的保管和使用，定期对资产进行维护和保养，确保资产的安全和完整。3 .资产购置与验收：资产购置应按照预算安排和采购程序进行。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购的有关规定执行。资产购置后，应及时组织验收。验收合格后，由资产使用部门填写资产验收单，办理资产入库手续，并将相关资料报送财务部门入账。4 .资产使用与维护：资产使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和使用方式。定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行和使用寿命。如发现资产损坏或故障，应及时报告并进行维修。

10、5.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的审批权限和程序进行，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应纳入财务部门统一核算，按照国家有关规定进行管理。七、成本管理1 .研究院应加强成本管理,建立健全成本核算制度,正确核算检测服务成本、科研项目成本等各项成本费用，为提高经济效益提供依据。2 .成本核算对象：研究院应根据业务特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以检测服务项目、科研项目等为成本核算对象。3 .成本项目：成本项目主要包括直接材料、直接人工、设备折旧、间接费用等。直接材料：是指直接用于检测服务或科研项目的试剂、耗材等材料费用。直接人工：是指直接从事检

11、测服务或科研项目的人员工资、奖金、津贴、补贴等人工费用。设备折旧：是指用于检测服务或科研项目的仪器设备按照规定的折旧方法计提的折旧费用。间接费用：是指不能直接计入成本核算对象，但与检测服务或科研项目有关的管理费用、水电费、差旅费等间接费用。间接费用应按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。4 .成本核算方法：研究院应根据成本核算对象和成本项目，采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则,确保成本核算的准确性和及时性。八、财务监督与内部控制1 .研究院应建立健全财务监督与内部控制制度,加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险，保障研究

12、院的经济安全。2 .财务监督：内部监督：财务部门应定期对研究院的财务收支、资产管理、成本核算等情况进行内部审计和检查，及时发现问题并提出整改意见。外部监督：研究院应接受国家有关部门的审计、监督和检查，如实提供财务会计资料和有关情况，积极配合审计、监督和检查工作。3 .内部控制：不相容职务分离控制：研究院应建立健全不相容职务分离制度，明确划分不相容职务，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务，使不相容职务相互分离、相互制约，防止舞弊行为的发生。授权批准控制：研究院应建立健全授权批准制度，明确规定各项经济业务的授权批准程序和权限，确保各项经济业务的办理经过授权批准，防止越权审批和

13、违规操作。预算控制：研究院应加强预算控制，严格按照预算安排和审批权限进行支出，防止预算超支和浪费。财产保全控制：研究院应加强财产保全控制，建立健全资产清查和盘点制度，定期对资产进行清查和盘点，确保资产的安全和完整。风险控制：研究院应加强风险控制，建立健全财务风险预警机制，对财务活动中可能出现的风险进行预测和评估,及时采取措施加以防范和化解。九、财务报告与财务分析1 .财务报告：研究院应按照国家有关规定和财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况、经营成果和现金流量情况。2 .

14、财务报告编制程序：财务部门应在期末结账后,及时编制财务报告。编制过程中应遵循会计核算的基本原则和方法，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核，院长办公会议审议通过后，报研究院理事会批准。3 .财务分析：研究院应定期开展财务分析工作，对财务报告中的各项数据进行分析和评价，为研究院的决策提供依据。财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，结合研究院的实际情况，深入分析财务状况和经营成果的变化原因，提出改进措施和建议。十、附则1 .本制度由研究院财务部门负责解释。2 .本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规和政策相抵触的，以国家法律法规和政策为准。