某公司本月“主营业务收入”下挂着“植物油收入”100万“酱油收入”10万请问本笔业务有多少应交增值税.docx

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1、某公司本月主营业务收入下挂着植物油收入100万,酱油收入10万，请问本笔业务有多少应交增值税？一般纳税人销售植物油的增值税税率为9%,销售酱油的增值税税率为13%.则该公司本月应交增值税计算如下：植物油部分：销项税额=100万X9%=9万元酱油部分：销项税额=10万X13%=13万元所以，本笔业务总的应交增值税=植物油部分的销项税额+酱油部分的销项税额=9+13=10.3万元。1 .一般计税方法一般纳税人在一般计税方法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额：是指纳税人发生应税销售行为，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。计算公式为销项税额=销售额X

2、税率。例如，某一般纳税人企业销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%,则销项税额=10013%=13万元。这里需要注意的是，销售额如果是含税的，需要先换算为不含税销售额，换算公式为不含税销售额=含税销售额+Q+税率)。进项税额：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。例如，企业购进原材料，取得增值税专用发票注明的税额为10万元，这10万元就是进项税额。进项税额必须取得合法有效的扣税凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等。2 .简易计税方法一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X征收率。例如，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法按照3%征收率减按2%征收增值税。假设销售固定资产的含税销售额为20.6万元，首先将含税销售额换算为不含税销售额，不含税销售额=20.6(l+3%)=20万元，应纳税额=202%=0.4万元。在简易计税方法下，不得抵扣进项税额。

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