企业所得税视同销售情况-财税实操.docx

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账务处理会计实操文库企业所得税视同销售情况-财税实操用于市场推广或销售：企业将自产、委托加工的产品用于广告宣传、业务招待等市场推广活动时，例如将自制的样品在展销会上发放给潜在客户，产品的所有权发生了转移，并且与企业的销售活动密切相关，所以在企业所得税上应视同销售。用于交际应酬：当企业将产品用于招待客户、赠送礼品给合作伙伴等交际应酬场合时，如企业在商务宴请中提供自产的高档酒，从企业所得税角度，应视同销售。这是因为这些产品的使用在一定程度上起到了促进企业业务往来的作用，相当于一种间接的销售行为。用于职工奖励或福利：如前面提到的将自产的货物作为福利发放给员工，在企业所得税中也视为销售。因为资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，需要按规定视同销售确定收入，按照被移送资产的公允价值确定销售收入。用于股息分配：当企业以自产、委托加工或者购进的货物分配给股东作为股息时，和增值税的原理类似，在企业所得税上也视同销售。这是因为这是企业利润分配的一种形式，货物的所有权从企业转移到股东，构成了企业的应税行为。用于对外捐赠：企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿捐赠给其他单位或者个人，在企业所得税范畴内也属于视同销售。虽然捐赠没有直接的经济回报，但从税收角度，为了合理计算企业的应税所得，按照视同销售处理。