财务案例研究作业答案(全).docx

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1、财争蜜例所完好点检才林作业1冬蜜1 .利用案例一IMt及资料，叙述董事会、Itt1.会、审计委员会的构成、职责及关系.小墓本55存：上市公司设置海”会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不的角度来对公司的各项经g活动及其决策进行监控和制约，所以说这一:者职能是不垂豉的，其原因是由于三苕的职能及其地位不同而决定的.IS东大会一监事会一负责对董事会和经理的活动实施监督董事会一一审计委员会负责施督公司的财务报告过程和内部控制审计委员会一一审计部负员承办审计委员会的有关具体，务2 .法人治理结构的功能与要点？案例一小道本54答：（1）法人治理结构包括四大机构：股东大会、笊事会、经理层和监事会.（2

2、）股东大会是公司的权力机构.m事会是公司的经营决策机构,经珅.层属F执行机构，监事会是篇督机构。（3）股东会议的组成及功能。（4）董事会及其功能.（5）经理及其功能。（6）监”会及其功能.3 .评价改M上市对国有企业的小乂性、迫切性和主要魔点是什么？案例二见书33答：体制原因是传统国有大中型企业的各种弊端的根源,其根本特征是政企不分、经营低效，正基于此.国企改革始终是我国经济体制改革的一条主线，国有企业改革的目的是使传统公有制企业成为现代市场经济的做观主体。通过改制重祖上市的方式使国有企业快速向市场经济主体转变，是众多改革方案中最有效的方法，国有企业通过正当地程序或手段对企业自身进行改造设计，

3、到达上市的要求，并依托逐渐完善的费本市场改良公司的运营机制.通过资本运作的方式来完善公司治理结构、健全企业的各项制度、选拔并充分鼓励优秀的经营者.这个过程其实质就是一个在法律框架下的财务设计与改造过程，而如何通过股票发行来满足企业的资金需求进而实现可持续开展的目的，如何保证企业募集资金的投向不违背股东们的总展和损*股东的利益（主要是中小股东），或者说如何将长期处于国有企业体制下的一块优质资产转变为现代企业制度下的利润源泉，这些都是改制中组过程中必须时刻考虑的何起,而且也是成功减得潜在投资者信任,如期养篥所需资金的根本前提.4 .与股票!贵比较发行债券对公司的利弊何在？案例三小道本60答：1）有

4、利之处：I.债券的发行费用较低.2.可以锁定本钱3.不会削明公司现有股东的相对平衡权力结构.4.可提高股东的收益（2）存在的弊端：1.会增加公司的财务由用和财务风险2.会影响公司的再筹资能力5 .确定公司债券利率应考虑的因索有，些？（影响公司债券利率的因索）案例三小直本60答：二、综合案例分析分析要点：该所小会中的故略开展委处会功能主要表达在人处组成、职而权限和决第程序三个方面。战略开展委员会的人员组成由主任、副主任和委员组成，没有独立董事人员的要求：委员会人员由流事会任免,不需要由笊事会选举产生：战略开展委员会下设投资评审小组.不应该由公E总经理任小组组长应ImIII本会任免小祖祖长。职费权

5、限.在教材案例一中阐述的开展战略委员会的职责是5点.研究理大战略问起、国家宏观经济政策对公司的影响，拟订公司长远规划、取大工程方案或战略性建议等，而新希里球事仝中的战略委员会的职贵权限有6点，对公司投资工程、资本运作进行可行性研究，提出建议并进行检查等。决策程序,由于职说仅对公司的投费工程、资本运作等方面提出建议并进行检查，故决策程序也围境公司的投资工程、资本运作等方面进行.战略开展委员会职责权限没有具体“量化”,而是用“重大事项来衣达，不具有可操作性，影响了职员权限的实俺。财务案例研究形成性考核作业2答案1 .固定资产投资的评价方法有事些？为什么非折现法只检作为参考指标？案例五小苴本63答：

6、2 .根据本案例曾视资与筹资之间的关系（无正确答案）答：企业投资是指企业投入财力,以期望在未来疾取收益的一种行为.在市场经济条件下，企业能否把笫集到的资金投放到收益高、回收快、风险小的工程上去,对企业的生存和开展是十分理要的.财务管理中的投资包括对外投资和对内投资.企业持续的生产经营活动，不断地产生对资金的霰求，需要筹措和集中资金，同时，企业因开展对外投资活动和冏整资本结构,也需要毋佻和融通资金.企业筹集资金，就是企业根据其生产竟因个、对外投资和网整资本结构的需要,通过殍资渠道和资金市场运用筹资方式经济有效地海指和集中资金.企业进行资金筹集百先必须了解好资的具体动机，依循筹资的根本要求，把握号

7、资的柒道和方式。企业资金来源包括所仃名权AJ和例Mi两大类“方资是为了生产经昔而期娱所必需的资金,企业方资的目的是为了自身的维持与开展，本案例发运公司是为开拓芍开展玳途的尹县生产戌的固定投资而犷张筹资.产生的汽接结果必然是企业资产总额和外资总领的增加.合理确定为货敢徜.资金的募奥和投放家相结J才能提企业贵金使用效益.本工程做投资3931.16万元.其中:it设投资勿50.16万元，占总投资87.76%，动费金481.01万元.占总投资12.2、.支付复核一一（出纳员）办理支付.4 .华乐臬团全面演算管理的体系构成包括舞些方面？它的之间的关系如何？答：构成包括：（D目标利润：（2销田预算：（3）

8、销再费及预算由颈算；（4）生产预算：（5）H接材料预算：（6出接人工预停：（7制造费用预算：（8）存货预算：（9）产成品本钱预算：（10）现金预算:11）资本预算：（12）预计损失表：（13）预计资产负债龙.华乐柴团以涛理别僮的方式,使得“人人*I.仃指计，项现指标连收入”.并且具体标戕/依算的编制口碑和流程4立/日常侦算执行情况及时反应的依亚帝理簿.规定了预媒消整的IW提及其审批权31和程序,筌异分析报石的内容，R1.电考评的炭则和妓物方法等,都很好的表达了全面预算管理的系统性察求.关系：目标利润是预算编制的起点,烟制精售预算是根据目标利润漏制预算的首要步骤.然后冉根据以俏定产原则编制生产预

9、芽，同时编制所需要的抗件的用和管理费用的预算：在编制生产预算时，除了考虑方案销售身外，还应当考虑现有的存货和年末的存货；生产预算编制以后，还要根据生产预兆来编制直接材料预徵、J1.接人工预算、制造费用B1.算：产品本饯预算和现金预算是有关B1.算的汇总，预计损益表、资产负债表是全部预算的综合.5 .集团公司采取二袋财务拄制的点和摩点在事里？（书157-2）（本案例重结算系统的运作中其IHM、ft*.值NU1.nM在总公司笛体中。与各分文机构行之同实现的T对与集中结算的各方如何界定其贵任和权及？集国公司新Ejtr务拄制的点何在？）答：东亚石化Iw务公司内部结。管理主要表达为四个统一、三项怖议和：

10、依网务控制。四个统一就是统一给徵软件I统一凭证格式；统一皋据传i；统一结算投A-二项秒仪是指内SJ转账结算心议、结算网找贷款协议和汇票贴现、转贴现极议，二级财务护刖包括1）财务公司职能分布及岗位责任：2sm域与开户的划分：二战财务控制与管理机制.财务公司总部对各药务分支机构主要通过以下靖俺实行控制,明瑜限定分支机构的业务经首藏出申奇并批准分支机构的年度经昔力窠赛定内钝结尊票据及资金的流程对存贷款的管理对分支机构头寸的管理各分支机构信息的传送对各分支机构避行稽核监管对分支机构奖惩考核，三项协议界定参与方的义务权跟和浙任.参与I1产成油.管边朦油和进关下对的成品油等内部”账站尊的石化企业.人区公司

11、和省市石油公司应分别与财务公司签订“内部转账结R协议书，阳以标准各方的权利.义务.经首结售行为.严甜玷界纪律.为便于结算业务正常进行,严格贷款妃律，界定借贷双方权利1.j而任，依据“中国石化集Iii公司或&油贷款内部转账协设H”,借款方向贷款方申谓内麻结犷网转贷款，专项用于贷款:的封闭结算,为加处对集团公司所属企业的金融效劳,拓宽企业独资聚道,帮克企业资产变现能力.财务公司开展内郃结算的企业提供商业承兑汇藜和银行承兑5T票贴现业务.参与贴现的取位持常向财务公司中请,提供承兑汇票族始果M.加诙印篓.Itt各大K财务公司分支机构批准.并对票据要案进行审核，衣询井等*贴现意见书及$号贴现操作建议，申

12、请贴现单位与财务公司必筑笠订承兑发票出议名，Mi团公司采取二05财务控制的IR点是财务公司对内部Wi算和资金的嫩中控制是通过二级笆理来实现，第一层，是将整个城田财务公司划分为7块印东W1.i化财务仃限费任和6个财务分支机构.毋个办出处由财务总茄肘定所仃岗位费任M.制定f各个肉位M度.各司其职各他其也.各分支机构负也制定自身的经汹方案并上Itt总酢、管理所属播K的资金$上怅结口、票据贴现和就贴现的协议答仃、审核、冏耗贷款赤议的I】和办理存贷款.对头寸避行控剂与妪中、信息传谣.内部桁核以及会计核口衿业务，孙二以次.作为石化财务有限员任总公司又是好整个集团财务控制的城岛层,负货鬃个分支机构经售方案和

13、费金占用SI慢的审核与批稚；内麻转IKrtff.贷款协i、贴现仍议.统一票掂零规网的刎定与审批：对各财务分支机构再骷现和转贴现的统一安排：负於修个佻团各分支机构资金的统调配.统管理头寸.并用日将各分支机构的超定SS资金通过银行里中到财务公司胞部的出行加以按M和JS仰.难以是如何确定各分支机构的头寸及各个成员年位在财务公司的备付金S1.慢，完善结算中心内瓢控剂系统.怎样处理与银行的美系以及网络模式下对结打企业的桃成及血的的原科.二、综合案例分析要求：利用所学的原理和。关政策，对仪征化纤军持以资金集中为酋提，以现金流状为中心，时资金流入流出实行全过程的监捽进行点评.费金集中是集权体制下的必然结果,

14、粢权体制是我国企业财务管理的首选模式，从严理财，集中控制资金的使用是唯一正确的财务思想，第一,成功企业甘定是以严格、标准、统一的财务管理为前提，在集权形式下，公司总部对各子公司、分公司拥有强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，防止公司总部在资金筹措、资金运苜和本钱费用捽制、长期财务决策等方面重红和低效率.第二,从理论上分析分权体制很内容形成资金分放，企业内部管理“诸侯现象”。仪征化纤成立内部结算中心时公司资金实行集中归口管理，统僧统还，统一平衡调度，实行结算监督，已经形成一套完整的收支监控体制:产品销代收入、劳务精竹收入等一切收入项口接回能到内部结算中心在银行统一开立的结算账户，各二级单位

15、做缴款处理：公司的黑材料、工资奖金发放、对外支付的劳务和费用,在各二级地位审核确认的基础上，统一由内部结算中心审核支付.现金流母是指资本循环过程中现金流入和现金流出的数量，现代企业强调现金流质要增假，企业才能#张，才能开展,资金集中管理，与现金流后实现同步，有利于加覆企业的资金管理，仪征化纤理财机利用三句话来概括,就是：你的钱，我看岔你花：你的账.我替你记：你的财务，我帮你管，其核心就是财权上收，财务高度集中.同时推行全的预算管理,在年度资金预算确定的基础上,编制季度、月度的资金使用预算.做到年预算.月平衡、冏安排：实行现金流量周报制度，及时反映企业的营运、投资和融资状况：完善本钱核算体制，强化目标本钱管理。财务案例研究形成性考核作业3答案1 .影目标利沟痍划的因素有再些？这些因索是如何影响目标利涧的？案例九小董本74不全答：（D资本保值与增值目标实现资本的保值与以大限度的增侑是企业经哲理财的最终目的