财务案例分析字母排序整理版电大期末考试.docx

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1、财务案例分析一，判断B67.被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计过错更正情况。X：理由：属于会计政策变更77.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金,就有可能偷漏所得税。一理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除;经营活动的违约金可以税前扣除40.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。V：理由：按存货正确截止的要求,若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响并不重要。34 .被审计单位永续盘存记业应由存储部门负贲。X；理由：

2、不符合内部控制的要求:永续盘存记录应由财务部门负责。35 .被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。X；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36 .被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2口才收到,未包括在年底的盘点范围内.这样有可能虚减本年的利润。J：理由：审计人员对销售本钱采用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售本钱必定要虚增，本年利润将会被虚减。10.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。:理由：符合销货业务内部控制的职责划分。71.被审计单位

3、资产负债表上的现金数额，应以结账口的账面数额为准。X；理由：应以结账口的实有数额（审定额）为准C51 .筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。J；理由：因其交易数量少交易额大,对会计报表的公允性反映产生较大的影响。52 .筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。X；理由：一般应采用较为详细的审计75 .出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。;理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全76 .出于某种不正常

4、的目的和动机或工作过错,被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。:理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全77 .存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的根本要求，但注册会计师也应承当相应的贡任。X；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承当的贡任，审计人员不负其责。33.存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。X：理由：可以防止资产被无关人员领取、被盗窃等，而隐瞒不入账21 .长期资本是企业全部借款与所有权益的合计（）22 .利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值（）10.财务报表分析的对象是

5、企业的经营活动。（X）1财务杠杆总是发挥正效应.（）26.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。（）D105.对公司损益类工程的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。J；理由：因为通过对公司损益类工程的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况80.对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。:理由：“盈余公积“应付股利等账户记录，是利润分配的对应账户72.对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。X；理由：主要采用检查法和评算法。79.对各审计工程进行审计，按照常规审计程序,审计人员应

6、首先进行内部控制的符合性测试。J：理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试,才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据：在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据61.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。X；理由：对利息支出一般采用分析性复核,用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出62.短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款,因此一般无须审查其抵押、担保情况。:理由：必须审查其抵押、担保情况，以证实其表达或披露认定。46.刻于客户委

7、托金融机构代管的投资债券,注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。;理由：为了审杳投资债券的真实性，注册会计师应盘点或函证48.对于企业所拥行的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。X；理由：对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点。56.当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。J;理由：这项建议可实现分类目标;与被审计单位会计报表的表达与披露认定有关92.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。X；理由：一般而言，企业的实收资本应等于注册资本。30.对应付账款进行函证，一

8、般采用否认式，并具体说明应付金额。X：理由：对应付账款进行函证，最好采用肯定式询证函29.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。X：理由：刻应付账款进行函证时,注册会计师应选择较大金额的债权人，以及金额较小甚至为零但为企业市要的债权人，作为函证的对象20.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，己冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记,注册会计师应核实。:理由：这是坏账损失的内部控制的根本要求43.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时,注册会计师应当疑心应付债券被低估。J：理由：记录的利

9、息费用过大，说明负债有低估的可能2当流动资产小于流动负债时，说明局部长期资产是以流动负债作为资金来源的.()25.对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析(J)26.固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。;理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。64.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。X；理由：对所有者权益进行单独审计是十分必要的J54.计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高

10、风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的平安性,与投资的存在或发生认定有关。;理由：与投资的估价或分摊认定有关8.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。X；理由：这是内部控制制度的根本要求：但最有效的是职贲分工。60.进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据,并查阅相关会计记录和原始凭证,主要是确认资本公积增减变动的真实性。X;理由：主要是确认资本公积增减变动的合法性和正确性。63.检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的平安性与盈利性。:理由：重点是检查长期借款使用的合理性37.将来料加工

11、的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。:来料加工的存货不属于企业的资该企业支付现金股利的能力越强。()R101.如果注册会计师执行符合性测试，为了更好地实现审计目标，通常应对被审计单位所有的内部控制制度执行测试。X：理由：通常只对那些有助于防止、发现和纠正会计报表认得产生重大错、漏报的控制制度执行测试。81.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发发无保存带解释段类型意见的审计报告。X：理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表保存意见或无法表示意

12、见审计报告。89.如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的,注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任,无须考虑其对审计意见类型的影响。X；理由：注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审评意见的类型。102.如果被审计单位对同一张购货发票两次付款,注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。X：理由：对同一张购货发票两次付款,并不影响企业现金口记账与银行对账单的一致性，因此，无法通过审查银行存款余额调节表发现。104.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最正确的审计方法。X；

13、理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最正确。45.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%,注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。;理由：若被审计单位长期投资超过其净资产的50哈注册会计师应提请被审计单位在会计报表附注中说明；不一定对被投资企业的控制、共同控制或重大影响的关系。39.如果被审计单位采用永续盘存制,注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。;理由：为了验证存货的真实性，注册会计师必须进行监盘：为了验证存贷金额的真实性必须进行计价测试。11.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则说明全部的应收账款余额正确。：理由：审计人员并未对被审计单位

14、所有应收账款进行函证。66.如果注册会计加已从被审计单位的开户银行获取J银行对账单和所有已付支票清单，该注册会评师勿需再向该银行函证。X；理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。30.如果企业有良好的偿债能力的声誉，也能提高短期偿债能力。(J)S86.审计人员向银行索取资产负债表口后7天左右的对账单,其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。;理由：是为r检查调节表中未达账项的真实性，J解资产负债表日后的进U.为准确计算就收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额。（）32.为准确计算应收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额。（）23.为准确计算应收帐款的周转效率，其周转额应使用赊销

15、金额（）Y96.验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。X：理由：验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定91.验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范围的重要内容。;理由：是注册会计师的鉴证业务之一。91.验资从性质上来看，是注册会计师的一项效劳业务。X：理由：验资是注册会计师的一项法定的、鉴证业务78.一般而言，按照常规审计程序，每一个工程的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。J；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试,才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据：在有些情况下，nJ以完全依赖实质性测试程序来获取证据。16.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。:理由：应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发,这是函证控制的根本要求32.一股来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关,而与其他任何循环无关。;理由：它们只是生产循环的主要业务活动9.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。:理由：因为注册会计师应控制函证全过程：不能交被审单位收发函证。25.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认