索道客运服务账务处理实例－记账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库索道客运服务账务处理实例-记账实操一、收入确认1 .门票销售假设某景区索道客运公司出售单程索道票，票价为100元（不含税），增值税税率为6%o当天共售出1000张票。不含税收入=1001000=100OOO元销项税额=1000006%=6000元会计分录：借：库存现金/银行存款/应收账款等106000贷：主营业务收入索道客运收入100000贷：应交税费应交增值税（销项税额）6000如果出售往返索道票，票价为180元（不含税），当天售出500张。不含税收入=180x500=90000元销项税额=900006%=5400元会计分录：借：库存现金/银行存款/应收账款等95400贷

2、：主营业务收入索道客运收入90000贷：应交税费应交增值税（销项税额）54002 .团体票销售某旅行团购买团体索道票总金额为30000元不含税）,增值税税率为6%o销项税额=300006%=1800元会计分录：借：银行存款31800贷：主营业务收入索道客运收入30000贷：应交税费应交增值税（销项税额）1800二、成本核算1 .设备折旧索道设备原值为10000000元，预计使用年限20年，无残值，采用直线折旧法。每月折旧额=100OOOOO（201.2）41666.67元会计分录：借：主营业务成本设备折旧41666.67贷：累计折旧41666.672 .能源成本（如电力）本月索道运行消耗电力费

3、用为20000元取得增值税专用发票，进项税额为2600元。会计分录：借：主营业务成本能源成本20000借：应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款/应付账款226003 .人员薪酬支付索道操作人员、票务人员、维护人员等工资共计50000元。计提工资时：借：主营业务成本人员薪酬50000贷：应付职工薪酬50000发放工资时：借：应付职工薪酬50000贷：银行存款500004 .设备维护与保养成本本月进行索道设备维护与保养，花费10000元，取得增值税专用发票，进项税额为1300元。会计分录：借：主营业务成本设备维护保养100OO借：应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款/应

4、付账款11300三、费用处理1 .营销费用（如广告宣传）为推广索道客运服务，在当地电视台投放广告，花费15000元，取得增值税专用发票，进项税额为900元。会计分录：借：销售费用广告宣传14100借：应交税费应交增值税（进项税额）900贷：银行存款150002 .管理费用（如办公费用）本月办公费用共计5000元，包括办公用品采购、办公场地租赁等，取得增值税专用发票，进项税额为300元。会计分录：借：管理费用办公费用4700借：应交税费应交增值税（进项税额）300贷：银行存款50003 .保险费用为索道设备购买保险，保费为30000元，取得增值税专用发票，进项税额为1800元。会计分录：借：主营

5、业务成本保险费用30000借：应交税费应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800应付账款管理应付账款是企业向供应商购买商品或接受服务后，尚未支付的款项，是企业与供应商之间的重要商业债权关系。企业与供应商之间良好的合作关系通常建立在及时、准确的支付之上。如果企业拖欠款项，可能会损害其声誉，影响与供应商的长期合作关系。管理应付账款时，企业需要考虑与供应商的关系，确保支付周期与合同条款一致，并维持良好的商业信誉。应付账款管理需要关注以下几点：1.应付账款的付款周期付款周期是指从收到商品或服务到支付应付账款的时间间隔。应付账款的付款周期一般较短，由卖方根据买方的信用情况给予不同的信用期，如一

6、个月、三个月或半年等。较长的付款周期可以为企业提供更多的资金流动性，但长时间占用供应商的货款，势必引起供应商的不满。较短的付款周期则可以提高供应商满意度，但可能减少企业的现金流。2.应付账款周转率应付账款周转率反映了企业应付账款的支付速度和管理效率。计算公式：应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本期初存货成本）/平均应付账款oo%0应付账款周转率这个指标代表，企业免费占用供应商资金的能力，通常而言，指标越慢越好。3应付账款长期挂账情况长期挂账的应付账款指的是长期未支付或支付存在争议的款项。企业需要定期审查这些款项，了解原因并采取相应措施,如与供应商协商解决争议、调整账务记录或采取法律手段

7、等。长期挂账的应付账款可能导致供应商不满、信用损失或法律纠纷等问题。4 .应付账款中长期未支付的原因企业在处理应付账款时，应关注明细款项中长期未支付的原因。可能的原因包括：支付流程延误、付款争议、发票原因或未收到、资金短缺等。了解原因后，企业可以采取相应措施解决问题，如优化支付流程、与供应商沟通协商、加强资金管理等。5 .应付账款太少的企业也不一定是好现象虽然较少的应付账款可能意味着企业具有较好的支付能力和现金流状况，但也可能表明企业与供应商之间的合作关系不够紧密或采购量不足。过于谨慎的支付策略可能使企业错过与优质供应商建立长期合作关系的机会。因此，在评估企业应付账款状况时，需要综合考虑其财务状况、市场地位、供应链管理能力等因素。6 .供应商的管理与优化建立信用体系：企业应与供应商建立信用体系，明确信用期限、支付方式等条款，以确保双方权益得到保障。监控与预警：企业应定期监控应付账款的余额和支付情况,及时发现潜在问题并采取相应措施。同时，建立预警机制,以应对可能出现的资金风险。优化支付策略：企业应根据实际情况制定支付策略，如优先支付重要供应商、利用折扣优惠等，以降低资金成本并维护供应链稳定。加强沟通与合作：企业应与供应商保持密切沟通，及时解决支付过程中出现的问题。同时，通过加强合作，共同推动供应链的优化和发展。