审计厅100条常见审计查出问题整改指南.docx

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1、审计厅100条常见审计查出问题整改指南序号审计内容问题表现整改指南1-重大政策措施落实重大政策和决策部署落实不及时，措施不得力1.召开党委（党组会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2：已积加上取有效措施，加快工作推进力度,按上级政策文件落实到位。2任务目标未完成1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录：2 .深入分/原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进；3 .后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改：4 .后期未完成原目标任务,但属于客观原因造成，已不具济整改条件且已按程序取消或调整任务目标的，视同整改完毕。3出台的规章制度或政策措施不符合上级有关规定1

2、.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2 .结合业际情况，已按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。4违规收取应免征或已取消的行政事业性收费1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录.2：已鬲止违规收费行为：3 .己将违规收入退回缴费者：4 .无法退回的违规收入已上缴财政。5未严格执行国家相关规定，提高收费标准1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录：2 .已按照国家相关规定调整收费标准；3 .已将多收取的规费退回投仍者；4 .无法退回的违规收入已上缴财政。6未按规定取消或下放行政审批事项1 .召开党委（党组）会议专

3、题研究，制定整改措施，形成会议记录：2 .己按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。7拖欠民营企业、中小企业欠款1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录：2 .逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。8二、预算预算编制不完1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，形成管理整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预兜管理会议记录：2：建立健预算编制、审批、执行、决尊与评价等预算内部管理制度；3.编制卜年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素，9部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改

4、措施，形成会议记录；2：建立京i预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度：3.编制下年硕卯时充分参考往年预算执行楮况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。10未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2：建立健京预算编制、审批、执行、决和与评价等预算内部管理制也3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预兜或绩效目标，提高绩效目标的可行性。11硕党执行率低1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2：建立京叁预算编制、审批、执行、决

5、算与评价等预算内部管理制度：3 .已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项FI执行推进力度，尽快落实完成；4 .确定不能执行的，及时向财政部门申i?f调减指标：5 .在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预兑执行率。12滞留应当下拨的财政资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记:2 .建立健%硕算编制、审批、执行、决算与评价等稹兑内部管理制度：3 .已将滞留的财政资金全部拨付到位。13非税收入或结转结余资金未上缴财政1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定擅改措施，形成会议记录：2 .建立健全收入内部管理制度：3 .已缴纳应当上缴的款项。14隐瞒、少列非税收入1 .召开

6、党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录：2 .建立健全收入内部管理制度：3 .已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。15征缴力度不够.应收尽收不到位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记:2 .建立健全收入内部管理制度：3 .已将欠收款项全部收缴到位。16虚列支出1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核杳是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全支出内部管理制度：3 .按规定进行公计调账处理：4 .在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。17挤占挪用专项资金1.召开党委（

7、党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况绐予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全支出内部管理制度：3 .原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理：4 .在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。18为其他单位列支费用1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核杳是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全支出内部管理制度：3 .追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理：4 .在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。19超预兑或无预兑安排支出1 .召开党

8、委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核杳是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员贵任，形成会议记录：2 .建立健全支出内部管理制度：3 .编制下年侦算时做好经费测奥，在核定的经费预尊内安推支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。20违规规定犷大开支范围、提高开支标准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核杳是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全支出内部管理制度：3 .对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理：4 .对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金：5 .在今后工作中严格国家规定的

9、开支范闹及标准执行。21向不符合条件企业发放财政补贴1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况绐予处理处罚，追究相关人员贡任，形成会议记录：2 .查找审批发放薄弱环节建立健全审查工作机制：3 .收回有关财政资金，并及时上缴财政：4 .在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失22违规发放加班费、津补贴1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员贲任，形成会议记录：2 .建立健全内部管理制度：3 .已退回多发的加班费、津补贴等：4 .在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁

10、超标准、无依据发放行为的再次产生。23违规公务接待1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追尢相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全支出内部管理制度：3 .在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员.24未按规定使用公务卡1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全支出内部管理制度：3 .在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算.25银行账户应清理未清理1.召开党委（党组）会议专题研

11、究，制定整改措施，形成会议记录：2：规范各点账户管理，凡是不符合规定设置的账户一律撤销。26单位违反财政收入票据管理规定1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核隹是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员货任，形成会议记录：2 .建立健全内部管理制度：3 .己销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。27公款私存1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况绐予处理处罚，追究相关人员奏任，形成会议记录：2 .建立健全财务管理制度：3 .已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。28往来款长期未清

12、理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2：建立往受款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录：3 .符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告：4 .妥善处理完毕，按规定进行会计涮账处理。29违反国有资产管理的规定，搜自占有、使用、处置国有资产1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全资产内部管理制度，规范资产使用、处设程序：3 .调整有关会计账目,退还违法所得和被侵占的国有资产30固定资产未定期盘点，账实不符1 .召开党委（党组）会议专题研究

13、，制定整改措施，形成会议记录：2：建立健叁资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘杳，并形成盘点记录：3 .发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。31未建立资产管理台账,未对资产进行分类管理1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定擅改措施，形成会议记录：2：建立健资产内部管理制度，明确相关岗位的职贡和权限；3 .加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。32资产未入账1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况绐予处理处罚,追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全资产内

14、部管理制度：3 .按规定会计调账处理。33资产或房屋出租未履行审批手续1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核隹是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员货任，形成会议记录：2 .建立健全资产内部管理制度：3 .按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理r审批手续。34对资产疏于管理，造成损失浪费1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进-步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全资产内部管理制度：3 .已按规定履行职费，规范资产管理，并对流失或损失浪费的资产采取补救措施.35三、政府采购及

15、无预算、超预算采购1.召开党委（党组）会议专题研究，制定招改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况绐予处理处招投标罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全本单位政府采购内部控制制度：3 .在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批友的预算安排政府采购计划.36未履行政府采购程序或规避公开招投标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况绐予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录：2 .建立健全本单位政府采购内部控制制度：3 .对审计揭示的问题应予以改正，恢第合法情形，或补办相关手续；4 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序.37