医美整形服务公司的账务处理实例－记账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库医美整形服务公司的账务处理实例-记账实操一、收入相关账务处理1 .医美服务收入假设公司为顾客A提供了一次隆鼻手术，收费100OO元。确认收入时：借：应收账款/银行存款10000贷：主营业务收入医美手术收入10000如果涉及到增值税（一般医美服务按生活服务业缴纳6%增值税）：销项税额=10000（1.+6%）6%566.04元借：应收账款/银行存款566.04（实际收款为10000+566.04=10566.04元）贷：应交税费应交增值税（销项税额）566.042 .养生套餐销售收入公司推出一款价值5000元的养生套餐（10次服务）顾客B-次性购买。收到款项时：借：银行存款5

2、000贷：预收账款5000每次为顾客B提供养生服务后确认收入：每次确认收入=500010=500元借：预收账款500贷：主营业务收入养生服务收入500二、成本相关账务处理1 .医美耗材成本公司为隆鼻手术采购了隆鼻假体等耗材，成本为2000元。米购时：借：库存商品医美耗材2000贷：银行存款/应付账款2000使用耗材进行手术时：借：主营业务成本医美手术成本2000贷：库存商品医美耗材20002 .人员工资成本假设本月支付给医美医生工资30000元，养生技师工资20000)IJO计提工资时：借：主营业务成本医美人资成本30000主营业务成本养生人资成本20000贷：应付职工薪酬50000发放工资时

3、：借：应付职工薪酬50000贷：银行存款500003 .场地租赁与设备折旧成本公司办公场地月租金10000元，医美设备月折旧5000元，养生设备月折旧3000元。计提折旧和确认租金费用时：借：主营业务成本场地与设备成本（医美）15000主营业务成本场地与设备成本（养生）3000贷：累计折旧医美设备5000累计折旧养生设备3000银行存款（租金）100OO三、费用相关账务处理1 .营销费用公司本月支付广告费用8000元。支付时：借：销售费用广告宣传费8000贷：银行存款80002 .水电费等日常运营费用本月水电费共计2000元。支付时：借：管理费用水电费2000四、税收相关账务处理1.城市维护建

4、设税、教育费附加等假设本月增值税销项税额共计8000元（上述业务及其他业务汇总），城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%,地方教育附加率为2%0计算附加税费时：城市维护建设税=80007%=560元教育费附加=80003%=240元地方教育附加=80002%=160元借：税金及附加960贷：应交税费应交城市维护建设税560应交税费应交教育费附加240应交税费应交地方教育附加160实际缴纳时：借：应交税费应交城市维护建设税560应交税费应交教育费附加240应交税费应交地方教育附加160贷：银行存款9602.企业所得税（假设按季度预缴）假设本季度公司利润总额为100000元，企业所得税税率为

5、25%0计提企业所得税时（季度末）：应纳税额=10000025%=25000元借：所得税费用25000贷：应交税费应交企业所得税25000实际缴纳时（季度申报后缴纳）：借：应交税费应交企业所得税25000贷：银行存款25000存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1.物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行

6、盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1.库房所有账目处

7、理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，并按拟定的盘点计划表组织并跟进实施；3、保管员接到盘点计划表后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、部门主管指定人员打印盘点表分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及盘点表进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与盘点表结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在盘点表上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘

8、点确认的差异物料填写盘点盈亏报告单进行账目处理；6、部门主管将盘点盈亏报告单交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用IO0%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%;3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在盘点表上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在盘点表中“复盘说明签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将盘点表上交部门主管，主管审核盘点表后整理盘

9、点盈亏报告单提交财务。八、财务处理1.盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主管编制盘点盈亏报告呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对盘点盈亏报告复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1.财务部不定期抽查物流科存货情况，原则上要求每季度不低于一次突击抽查，抽查物品各类不得低于实物存货各类的5%02、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽查结果填写在原材料存货抽查盘点表上，若有差异则须计算出差异数量，并要求保管人员在原材料存货抽样盘点表上签字确认。3、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，财务部督促物流科召开检讨会议，查找原因。