医院支出管理制度.docx

《医院支出管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院支出管理制度.docx（4页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、医院支出管理制度支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。医院一切支出都纳入医院财务部门统一核算和管理。一、医院支出的管理原则（一）医院的支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。严格按照批准的预算和计划所规定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手续，讲求资金使用效果。（二）严格执行国家规定的财政、财务制度、政府采购制度和有关开支标准及开支范围。（三）各项资金的使用要划清资金渠道，分别列支。（四）医院购置大型、贵重仪器设备和大型修缮，要事先进行可行性论证和专家评议，并提出方案，报相

2、关部门审批后，专项安排支出预算。一般性购置和修缮，要经常进行，以保证医疗工作需要。（五）医院要积极开展科室核算和医疗成本测算工作。（六）实行院长授权审批，按开支金额的大小范围逐级确定审批权限。（七）严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。二、医院支出管理（一）统一领导。医院的各项支出要在院长统一领导下，由财务科统一计划、统筹安排。（二）分级归口管理。根据医院经批准的预算，分级归口由有关职能科室负责，按有关制度规定及定额标准，实行预算控制。各项支出报销凭证要由有关部门负责人签署意见，以资证明。（三）支出管理的要求1 .人员经费（工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用），应严格按照批准的

3、劳动工资计划和国家规定的标准执行。2 .公务费、业务费支出，按照财务开支的有关规定等文件执行。3 .医院从财政部门或主管部门（或举办单位）取得的有指定用途的项目资金按照要求实行专项管理，专款专用，接受财政部门、主管部门（或举办单位）、医院纪委的监督。（四）支出审批的要求支出须经归口部门经办人、负责人、分管领导签名确认后,送财务科稽核员复核、负责人审核同意，由财务分管院领导和院长审批后支出。支出流程管理（一）支出申请1 .各科室经费的使用以厉行节约为原则，统筹兼顾、合理安排。对于巧立名目、超支、浪费等报销请求，财务科均予拒绝。2 .费用、支出发生时必须取得合法凭证。3 .各科室、个人报销的各项费

4、用，如实填写费用开支理由。4 .在报支个人的相关费用时，所有原始单据需有本人签字。（二）支出审核1 .财务科负责审核，实施财务支出控制与监督。2 .支出审批坚持以下原则：（1）遵守国家有关财务规章制度，严格执行各项支出标准。（2）厉行节约，提高资金的使用效益。（3）严格按照批准的支出预算审批，保证事业发展的完成。（4）实行院长授权审批，按金额的大小范围划分审批权限。3 .严格执行报销款项支付审批权限。（三）款项支付已按规定履行审核和审批手续的开支，经办人签字确认后由出纳员支付;如有不符合以上规定的，拒绝办理。四、支出凭证控制手续和核算控制（一）发票：必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打

5、印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。（二）内容要齐全;抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致,涂改无效。（三）印章要齐全，须有收款单位发票专用章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的发票。（四）从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善而被盗、遗失，不予报销。经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。（五）财务部门对原始凭证要认真审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。（六）会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。