附件1.江门分公司财务资金支出审批规定（2017年9月修订）.docx

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1、广东省广播电视网络股份有限公司江门分公司财务资金支出审批规定（2017年9月修订）目录第一章总则第二章财务资金支出项目第三章财务资金支出审批第四章财务资金支付第五章附则第一章总则第一条为规范广东省广播电视网络股份有限公司江门分公司（以下简称“江门分公司”）财务资金支出审批行为，明确财务资金支出的内部流程和审批权限，完善内部控制制度，根据省公司总部财务审批规定、广东省广播电视网络股份有限公司财务管理暂行细则和会计原始凭证规范指引等规章制度，特制定本规定。第二条本规定适用于江门分公司各部门（含镇站）范围。第三条公司实行全面预算管理，预算内财务资金支出按照本规定办理审批。超出预算金额的财务资金支出，

2、或者预算外项目财务资金支出，须按照预算管理办法规定的时间和程序向省公司申请调整预算并经批准后，按照本规定办理审批。笫二章财务资金支出项目第四条财务资金支出项目的分类。（一）日常管控费用，主要包括以下内容：1 .机构运行费，主要包括修理修缮费、软件维护费、房屋租赁费、物业管理费、办公水电费用、环卫费、安全消防保险费、车辆使用费等项目。2 .行政经费，主要包括办公费、交通差旅费、会议费、业务接待费等。3 .研发咨询费，主要包括研究开发费、咨询费、审计费、诉讼费、法律服务费、中介服务费、检验检测费等。4 .邮电通信费，主要包括日常办公电话费、邮递费、网络费以及通讯费等。5 .劳动保护费，主要包括劳保

3、用品支出、工作服等。6 .退休人员费用，主要包括离退休人员相关费用。7 .其他日常管控费用，主要包括党团活动经费、零星劳务费、招募费、残疾人就业保障金等。（二）网络运营支出，主要包括网络维护电费、网络维护水费、网络维修维护费、传输线路及管道租赁费等。（三）市场运营支出，主要包括基本服务业务支出、付费频道支出、上网业务支出、专线业务支出、综合信息业务支出、集中存取业务支出、广告业务支出、监控业务支出、工程业务支出、互动业务支出、节目传输支出、银行划扣手续费、渠道代理费、客服外包支出、广告宣传费等。（四）资本性支出，主要包括业务平台、传输数据网、接入网、网络基础设施、其他网络投资、企业信息系统投资

4、、营业厅和客户端投资、办公设备、工程车辆、管理车辆、高清互动体验车、管理用房屋等。（五）存货采购，主要包括机顶盒、智能卡、调制解调器、遥控器、路由器、网络摄像头、一体机、电视机、音响、游戏配件、电视商城商品、智能网关、集客类设备等。（六）职工薪酬，主要包括职工的工资奖金、个税、社保、年金、住房公积金、劳务租赁、福利费、工会经费、教育经费等。（七）税金及附加，主要包括企业所得税、增值税、营业税及附加、印花税、房产税、车船税、土地使用税、契税等。（八）财务费用，主要包括银行手续费、账户管理费、网银费用、回单箱费用、转账电汇手续费及利息支出等。（九）公司内部资金往来和划拨1 .省公司与分公司内部资金

5、往来，指向省公司与分公司内部划拨资金，包括收入资金向上归集、资金下拨等。2 .分公司内部资金划拨，指江门分公司内各银行账户之间的资金划拨（包括收入资金同级归集和基本账户资金转入收入专户）、基本账户提取现金、现金返纳等。（十）其他支出项目，指除了上述项目外的其他支出，包括但不限于以下的支出项目：1 .备用金借款，指因工作需要，公司预借给职工用作差旅费、零星采购和日常零星开支事后需要报销的款项，以及江门分公司自营营业厅预借日常兑换零钱备用金借款等。2 .非损益性的保证金、押金、代收代支车辆赔付款等。3 .成本费用类的计提，包括人工成本、折旧、摊销、坏账准备及其他成本费用。4 .网络整合承接移交债务

6、等其他支出项目。笫三章财务资金支出审批第五条财务资金支出审批，是指在业务经办部门提出财务资金支出申请后，各级审批人在授权额度之内对财务支出项目的事项、金额、依据、年度预算范围（含预算追加）等内容进行审批，以确认所支出项目的合法性和合理性。各项财务资金支出，各部门应遵循节俭、合理、精打细算的原则。人员支出、差旅费、接待费、会议费、车辆使用费等支出项目，实行支出标准限额控制，具体按总部或江门分公司制定标准执行。笫六条财务资金支出审批的环节办理财务资金支出（含费用计提）须填制公司统一样式的财务审批单据，业务经办部门作为财务审批单据的填制部门（有关单据的类型和使用情况详见第十三条）。财务资金支出审批流

7、程涉及业务经办部门的经办人、业务经办部门负责人、财务部审单人、财务部负责人、分公司领导等环节。各审批环节的内容定义，如下：（一）审批单据填制的“经办人”，是指业务经办部门负责该支出项目的主要经办人员。（二）审批单据填报的“部门审核”，是指业务经办部门总监或主持部门全面工作的副总监/副主任。（三）审批单据填制的“财务审核”，是指财务部指定负责单据审核的人员（即财务部审单人）。（三）审批单据填制的“财务复核”，是指财务部总监或主持财务部全面工作的副总监/副主任。（四）公司领导/公司分管领导，是指分公司总经理、副总经理以及分管公司纪检和法审业务的纪委书记。第七条财务资金支出审批的流程（一）财务审批单

8、据的“经办人”（即业务经办部门的经办人）作为按规定填写财务审批单据，并提供发票、清单、合同、报告等资料作审批附件，报审批流程。业务经办人必须确保财务支出审批项目的真实性、准确性、合理性，包括但不限于以下要求：1 .支付理由是否充分，如采购货物是否已经验收入库；2 .是否已经取得合法的支付依据，如发票、合同等；3 .申请支付金额是否正确，收款方信息是否与合同相符；4 .如涉及立项的，是否在项目立项审批支出额度之内；5 .是否在年度预算（或预算调整）范围之内；6 .是否在月度资金计划范围之内；7 .如签订有合同或协议，是否与合同条款约定一致；8 .付款单据是否填写正确，附件是否充分、合法、完整。（

9、二）财务审批单据的“部门审核”（即业务经办部门负责人）对支出审批项目的真实性、准确性、合理性进行审核、签名。（三）财务审批单据的“财务审核”（即财务部审单人）对财务支出审批项目的单据及附件资料的合法合规性、准确性进行数据审核，审核无误后报财务部负责人复核。财务部负责人根据实际工作需要，可指定任一名会计人员作为财务部审单人。（四）财务审批单据的“财务复核”（即财务部负责人）对支出审批项目的单据及附件的合法合规性、准确性复核、签名。（五）公司领导按本规定的审批权限进行支出审批。（另外,如涉及省公司规定上报范围的还须报省公司审批）。（六）财务部办理财务资金支付。（七）在财务资金支出审批过程中，如无提

10、出异议的，所有在财务审批单据的人员签名都表示已同意该项财务资金支出。第八条关于“党、团”专户的财务资金支出项目审批根据省公司有关规定，江门分公司开设了“中国共产党广东省广播电视网络股份有限公司江门分公司委员会”专户，规范党团经费使用，并由江门分公司财务部负责账务处理。（一）关于涉及团活动经费的审批流程，审批单据填报的“部门审核”为分公司共青团书记（同时也是本单据最终审批人）。（二）关于涉及党活动经费的审批流程，审批单据填报的“经办人”为综合部业务经办人员，“部门审核”为综合部负责人，公司领导审批人为分公司党委书记。第九条关于纪检监察和法审费用的资金支出项目审批关于涉及纪检监察和法律审计费用（属

11、日常管控费用下的“研发咨询费”项目）的审批流程，审批单据填报“部门审核”为纪检监察审计部负责人，公司领导审批人为分公司纪委书记。第十条分公司财务支出审批人及审批权限设置如下:财务赍金支出项目明朗项目金领荒围M-审批人第二审批人第三审批人笫四审批人第五审批人（一）日常管控费用、（-t）税金及附加、（）财务费用、（十）箕他支出项目1.银行托收自动缴纳的部分支出（如电话费、水电费、税金、社保、银行手续费、学通卡）V3仟元经办部门负责人财务部负责人23仟元3万元经办部门负责人财务部负责人经办梯门分管领导23万元8万元经办部门负责人财务部负贡人经办部门分管领导分管财务副总28万元经办部门负责人财务部负贡

12、人经办部门分管领导分管财务副总总经理2,非银行托收自动缴纳的部分支出V2仟元经办部门负责人财务部负贲人22仟元V2万元经办部门负责人财务部负责人经办部门分管领导22万元V8万.经办部门负责人财务部负责人经办部门分管领导分管财务副总28万元经办部门负责人财务部负贵人经办部门分管领导分管财务副总总经理（二）网络运营支出（三）市场运营支出（四）资本性支出）存货采购V2仟元经办部门负责人财务部负责人22仟元V2万元经办部门负责人财务部负贲人经办梯门分管领导22万VIo万元经办部门负责人财务部负责人经办葡门分管领导分管财务副总210万元经办部门负责人财务部负责人经办部门分管领导分管财务副总总经理（六）职

13、工薪酬1.工资奖金津贴补贴任何金额人力资源部负责人财务部负责人经办部门分管领导分管财务副总总经理2.除“1”外的其他薪酬参照上述（一）、（七）、（八）.（十）项目的审批权限执行。（九）公司内部资金往来和划拨1.省公司与分公司内部资金往来任何金期已加入4现金池管理帐户的由省公司统一划拨任何金额未加入现依次报金池管理帐户的由财务部经办人填单，财务部负责人、分管财务副总审枇2.分公司内部费金划拨任何金象经办部门负责人财务部负责人分管财务副总党团专户团活动经费任何金额团委书记财务部负责人党活动经费任何金额琮合郭负责人财务部负责人党委书记上述设置中，如审批时涉及的业务经办部门分管领导和分管财务副总为同一

14、人时，还须经分公司其他分管副总同时审批。第十一条关于通过税务系统申报和缴费的项目审批每月营业税费、企业所得税、个人所得税、工会经费的缴纳,由财务部经办人根据国家税收法规定期计算，经财务部审单人审核、财务部负责人复核后进行网上申报、缴费和账务处理。除此之外，江门分公司所有的财务资金支出，必须根据上述第十条规定的支出类型和支付方式，依次办理项目立项审批、合同签订和财务资金支出审批程序，审批通过后方可实施。项目立项审批程序和合同审批流程，按江门分公司有关立项审批规定和管理流程、合同审批管理实施进行。笫十二条审批人应根据本办法的相关条款，在授权范围内进行审批，不得越权审批。各级领导在自己审批权限内，书面授权指定专人代理执行其审批权限；其他审批人可报本级单位总经理同意后，书面委托专人代理执行其审批权限；对不符合财务资金支出审批程序要求的资金流动，财务人员有权拒绝办理。确因业务需要紧急付款但总经理无法及时审批的情况下，如果其他审批人已经全部审批通过，属于年度预算之内并有相关立项、合同依据的支出，经业务经办部门负责人请示总经理同意后,可先行付款，事后总经理及时补办书面审批手续。第十三条办理财务资金支出审批须填制公司统一样式的财务单据，包括财务审批单、借款单、差旅费报销单、计提审批单、税务申报审批单、业务部门付款确认书、立项台账统计表等。有关财务单据的适用情况以及对应本规定附件情况如下:财务审