大型建筑工程公司资金风险管控手册.docx
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1、大型建筑工程公司资金风险管控手册1 .应收账款与坏账风险防控规则1.1.适用范围本管理文件适用于与公司主营业务相关的应收账款回收与坏账处理的风险防控,不适用于其他应收款、应收票据和公司内部分公司、子公司之间关联交易发生的应收账款的风险防控。1.2风险描述1.2.1 资金风险1.2.2 主单位发生破产清算、违法查封等造成应收账款催收困难或者无法收回;1.2.3 目部或者项目主管单位没有履行必要手续或者工程质量出现纠纷等,造成催款困难,占用了大量资金,甚至发生坏账损失,一方面加大资金成本,另一方面造成资金紧张,影响生产经营:1.2.4 市场风险(D因业主单位所在行业受政策影响等原因造成资金不充裕,
2、收款困难;(2)因国家宏观调整资金政策等原因造成业主单位资金困难,无钱可付;(3)因境外项目所在国发生政治动荡等造成应收账款催收困难甚至损失。1.3相关制度、规范、细则文件名称中国交通建设股份有限公司应收账款管理办法1 .总则2 .事前管日3 .日常管日4 .清收管门5 .坏账核竽6 .分析与FEI3卜价文件名称XX建设工程公司应收账款综合管理办法1 .总则2 .事前管理3 .日常管理4 .应收账款的核算5 .坏账核销6 .附则文件名称应收账款催收及工程竣工结算专项奖惩挂钩实施方案1 .总则2 .收款及经售性净现金流量与各单位工资总额挂钩3 .应收账款催收情况与领导班子考核兑现挂钩4 .设立应
3、收赃款催收及工程竣工结算专项奖励基金5 .工程竣工结算奖励标准6 .专项奖励管理部门及职责7 .专项奖励使用程序8 .专项奖励分配及要求9 .附则1.4业务流程1.5风险防控关键点描述及操作规程风险防控关使点、风险描述、主责部门及防控操作规则风险防控关餐点风险描述主责部门防控祟作规则对业主信用评估业主的信用问题将直接引发应收账款的不能按时收回,甚至不能收回。市场投资部金融部评估的内容应包括:(1)业主的资信状况:中长期经营发展方向、经营规模的大小、经营年限长短、经营团队能力、在行业中的口碑、历史交易记录、在经营通路中上、下游的评价(包括银行对该企业的评价)等:(2)业主的财务状况:企业的性质、
4、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、应收账款等签订施工合同处理应收赚款时与业主产生分岐而带来经首风险市场投资部在与业主签订合同时,要注意以下事项:(1)明确各项交易条件,如:价格、付款方式、付款日期、合同期限等;(2)明确双方的权利和违约责任。业主或监理确认施工延迟或不予确认工程进度导致不能收回工程部施工工程方量和进度,须由业主或监理在合同规定的期限内予以书面确认.若不及时确认应以书面形式象对方发函,不得违反收入确认原则,虚增.虚列应收账款。债权档案对账债权记录不及时准确导致应收账款不完整:债权对账不及时准确导致双方债权债务不1.致;债权档案缺失导致无法提供证据主张
5、债权。金融部债权档案:各环节设置相关的记录,填制相应的凭证,对过程进行完整登记,形成债权档案。债权档案的主要内容包括:合同、会议纪要;工程假预算、投标书;工程进度表;工程进度完成确认单:竣工验收书:竣工结算书:收款收据、发票复印件;银行进账单;甲供材料结算书;与甲方签定的还款计划;与业主核对确认无误的应收工程欠款书面文件;催款信函等。对账;(D项目部每半年与业主核对应收款余额和发生额,发现不符.及时查明原因,向财务金融部门报告,并进行处理;(2)财务金融部门每年至少一次向客户寄发对账函,发现不符,及时向上级报告,会同相关部门及时查明原因,并迸行处理:(3)项目部的台账定期与财务部核时。核算、分
6、析:(1)财务金融部门按业主进行应收账款核算,对业主的应收账款设立台账,登记其余额的增;钱变动情况;并对业主资料实行动杰管理,及时更新。(2)财务金融部门风险防控关餐点风险描述主责部门防控廉作规则定期对应收张款龄进行分析,编制账龄分析表,对逾期账款进行提示,并建议相关部门采取加紧催收措施或其他解决措施.完工移交应收款工程脸收、竣工、移交、决算的办理;项目完工,项目说解散,保证债权的完整移交金融部项目部要及时办理工程的脸收、段工、移交决算手续:项目部解散时,应将应收账款债权档案移交各单位财务金融部门,由财务金融部门组织继续催收应收账款,原项目部经理、财务主办及相关责任人仍是应收账款催收的第一责任
7、人。确认不能收回随意形成坏账,公司经济损失造加。金融部公司出现坏账损失时,在会计年度末,由财务部向有关方获取有关证据,由单位总经理或单位总经理委托总会计陆向公司董事会提交核销坏账损失的书面报告.书面报告至少包括以下内容:U)核销数额和相应的书面证据;(2)坏账形成的过程及原因:(3)追踪催讨和改进措施;(4)对公司财务状况和经营成果的影响;(5)涉及的有关责任人员处理意见:(6)董事会认为必要的其他书面材料。坏张账务处理坏账损失处理不恰当;坏账损失后债权灭失。财务部(I)坏账经枇准核销后,财务部及时将审枇资料报主管税务机关备案;(2)坏账核销后,财务部应将已核捎的应收款项设立备查辩逐项进行登记
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